专用设备增值税-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务

4/50单项选择题

某事业单位为增值税小规模纳税人，2017年10月9日，购入一台不需要安装的专用设备，用于本单位的专业业务活动，设备价款和增值税税款合计为580000元，由财政直接支付，假定不考虑其他因素，该事业单位购入固定资产的账务处理为（）。

A 借：固定资产580000

贷：财政拨款收入580000

B 借：事业支出580000

贷：资金结存580000

C 借：固定资产580000

贷：财政拨款收入580000；

借：事业支出580000

贷：财政拨款预算收入580000

D 借：固定资产580000

贷：事业收入580000

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参考答案：C

深入解析：事业单位购入固定资产时：借：固定资产580000贷：财政拨款收入580000；借：事业支出580000贷：财政拨款预算收入580000

第二章第7节政府单位会计核算

13/50单项选择题

某事业单位为增值税一般纳税人，2019年8月1日经批准外购一台专用设备。取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为19.2万元。安装过程中发生调试费10万元，专业人员服务费5万元，专业人员培训费3万元。安装结束已交付使用。则该事业单位应计人固定资产的金额为（）万元。

A 130

B 135

C 138

D 157.2

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参考答案：B

深入解析：固定资产人账金额=120+10+5=135（万元）。

第二章第7节政府单位会计核算

31/50多项选择题

某事业单位系增值税一般纳税人，2019年7月1日经批准购入一台不需安装就能投入使用的检测专用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为16万元。该单位以银行存款支付了相关款项。关于此项业务的会计核算正确的有（）。

A 增加固定资产116万元

B 减少银行存款116万元

C 增加事业支出116万元

D 减少资金结存116万元

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参考答案：B C D

深入解析：该事业单位应编制的会计分录为：

　　借：固定资产100

　　　　应交增值税一应交税金（进项税额）16

　　　　贷：银行存款116；

借：事业支出116

　　　　贷：资金结存--货币资金116

第二章第7节政府单位会计核算

第41回

41/103单项选择题

某公司出售专用设备一台，取得价款30万元（不考虑增值税），发生清理费用５万元（不考虑增值税），该设备的账面价值为22万元，不考虑其他因素，下列各项中，关于此项交易净损益会计处理结果表述正确的是（）。

A 资产处置损益增加3万元

B 资产处置损益增加25万元

C 资产处置损益增加8万元

D 资产处置损益增加27万元

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参考答案：A

深入解析：企业出售固定资产通过“固定资产清理"科目核算，应做如下会计分录：“（1）将出售的固定资产转入清理：

借：固定资产清理22

贷：固定资产22

（2）收回出售固定资产的价款：

借：银行存款30

贷：固定资产清理30

（3）支付清理费用：

借：固定资产清理5

贷：银行存款5

（4）结转出售固定资产净收益：

借：固定资产清理3

贷：资产处置损益3

通过以上分录可知：此项交易使营业外收入增加3万元。故选A

第四章第3节

第40回

多项选择题

下列关于企业初次购入增值税税控系统专用设备的账务处理，正确的有（）。

A 借：固定资产

贷：银行存款

B 借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

C 借：管理费用

贷：银行存款

D 借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：银行存款

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参考答案：A B

深入解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。企业初次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的金额，借记固定资产科目，贷记银行存款科目；按规定抵减的增值税应纳税额，借记应交税费——应交增值税（减免税款）科目，贷记管理费用科目。故选A B

第五章第4节

第45回

多项选择题

下列各项中，允许在增值税应纳税额中全额抵减的有（）。

A 企业初次购买增值税防伪税控系统设备支付的费用

B 企业初次购买增值税税控系统专用设备缴纳的技术维护费

C 企业初次购买税控盘的费用

D 企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费

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参考答案：A B C D

深入解析：选项A B C 符合题意，按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，增值税税控系统专用设备，包括增值税防伪税控系统设备（如金税卡，IC 卡，读卡器或金税盘和报税盘），货物运输业增值税专用发票税控系统设备（如税控盘和报税盘）、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备（如税控盘和传输盘）；选项D 符合题意，企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，允许在增值税应纳税额中全额抵减。故选A B C D

第五章第4节

第49回

多项选择题

下列关于企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费的账务处理，正确的有（）。

A 借：固定资产

贷：银行存款

B 借：在建工程

贷：银行存款

C 借：管理费用

贷：银行存款

D 借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

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参考答案：C D

深入解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，按实际支付的金额，借记管理费用科目，贷记银行存款科目；按规定抵减的增值税应纳税额，借记应交税费——应交增值税（减免税款）科目，贷记管理费用科目。故选C D

第五章第4节

第56回

多项选择题

下列属于增值税税控系统专用设备的有（）。

A 增值税防伪税控系统设备

B 货物运输业增值税专用发票税控系统设备

C 机动车销售统一发票税控系统

D 税控盘和传输盘

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参考答案：A B C D

深入解析：增值税税控系统专用设备，包括增值税防伪税控系统设备（如金税卡、1C 卡、读卡器或金税盘和报税盘）、货物运输业增值税专用发票税控系统设备（如税控盘和报税盘）、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备（如税控盘和传输盘）。

第五章第4节