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增值税小规模纳税人进项税额-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务

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第2回
2/149单项选择题
某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年6月5日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为25000元，增值税金额为3250元，运输途中合理损耗3％，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值为（ ）元。
A 25000　　　
B 28250　　　
C 28550　　　
D 25300
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参考答案：D
深入解析：本题中该企业是增值税的一般纳税人，所以购买材料支付的增值税是可以抵扣的，应该通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算，不计入到材料的成本中；如果是小规模纳税人，购买存货支付的增值税是不可以抵扣的，应该计入到购买存货的入账价值中。运输途中合理损耗，计入存货成本，所以本题材料的入账价值＝25000＋300＝25300（元）。
第三章第4节

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第48回
多项选择题
下列有关增值税的描述中，正确的有（ ）。
A 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B 一般纳税人应纳增值税税额，按照销售额和规定的征收率计算确定
C 小规模纳税人应纳增值税税额，根据当期销项税额减去当期进项税额计算确定
D 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
查看答案▽
参考答案：A D
深入解析：选项A D 表述正确；选项B 表述错误，一般纳税人应纳增值税税额，根据当期销项税额减去当期进项税额计算确定；选项C 表述错误，小规模纳税人应纳增值税税额，按照销售额和规定的征收率计算确定。故选A D
第五章第4节

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第63回
判断题
小规模纳税人购入材料涉及的增值税可以作为进项税额抵扣。（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：小规模纳税人购入材料涉及的增值税不可以作为进项税额抵扣。
第五章第4节

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第70回
判断题
小规模纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，记入应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算。（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：一般纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，记入应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算；小规模纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，直接计入有关货物和劳务的成本。
第五章第4节

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第83回
判断题
增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：A 正确
深入解析：小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本。
第五章第4节

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