今日剩余搜索次数为4
增值税税金及附加-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务
注意:这是初级会计实务的搜索题库
选中文字点击后可收藏文字自动生成笔记
右边的笔为画图工具 点击下面导图链接可查看使用方法
在下方输入关键词即可呈现出对应的专题
试一试:输入:固定资产+折旧-自建 先点击准备 再点击跳转
点我查看全网最全的初级会计思维导图
准备
跳转
第65回
65/149单项选择题
作为委托方来说，如果委托加工物资收回后直接用于销售的，则支付的代收代缴的消费税，应该记入（ ）科目。
A 税金及附加
B 应交税费-应交消费税
C 委托加工物资
D 应收账款
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：如果委托加工物资收回后直接用于销售的，则支付代收代缴的消费税处理为:
借:委托加工物资（加工费+代收代缴的消费税）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷:银行存款或应付账款（加工费+进项税额+代收代缴的消费税）。
第三章第4节
复制
第10回
单项选择题
企业实际转让金融商品，月末如产生转让收益，正确的账务处理为（ ）。
A 借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
B 借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益
C 借：银行存款
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
D 借：税金及附加
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
查看答案▽
参考答案：A
深入解析：企业实际转让金融商品，月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记投资收益，贷记应交税费——转让金融商品应交增值税。故选A
第五章第4节
复制
第13回
单项选择题
甲企业本期实际应交增值税33000元，消费税24000元。甲企业适用的城市维护建设税税率为7%。下列分录正确的是（ ）。
A 借：税金及附加3990
贷：应交税费——应交城市维护建设税3990
B 借：管理费用4830
贷：应交税费——应交城市维护建设税4830
C 借：税金及附加840
贷：应交税费——应交城市维护建设税840
D 借：管理费用840
贷：应交税费——应交城市维护建设税840
查看答案▽
参考答案：A
深入解析：城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。计算公式为：应纳城市维护建设税税额=（应交增值税+应交消费税）×适用税率。城市维护建设税计提时，通过税金及附加及应交税费——应交城市维护建设税科目核算。本题应纳城市维护建设税=（33000+24000）×7%=3990（元）。故选A
第五章第4节
复制
第23回
单项选择题
乙公司2019年度实际应交增值税300万元，消费税150万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2019年度应该计入税金及附加科目的金额为（ ）万元。
A 200
B 198
C 205
D 213
查看答案▽
参考答案：D
深入解析：该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的营业税金及附加项目调整为税金及附加项目。需要提醒的是，之前是在管理费用科目中列支的四小税（房产税、土地使用税、车船税、印花税），也同步调整到税金及附加科目。150+10+8+（300+150）×（7%+3%）=213.
第五章第4节
复制
第32回
单项选择题
2018年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2万，应交增值税10万、车船税3万元、城镇土地使用税1万元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（ ）万元。
A 6
B 15
C 12
D 16
查看答案▽
参考答案：A
深入解析：当月计入税金及附加的金额为2+3+1=6（万元）
第五章第4节
复制
第37回
多项选择题
下列有关土地增值税的处理说法中，正确的有（ ）
A 土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收
B 企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算的，转让时应交的土地增值税通过固定资产清理科目核算
C 房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税通过税金及附加科目核算
D 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税
查看答案▽
参考答案：A B C D
深入解析：选项A ，B ，C ，D 均正确。
第五章第4节
复制
第38回
多项选择题
下列各项中，应该通过应交税费科目核算的有（ ）。
A 企业代扣代交的个人所得税
B 企业交纳的印花税
C 企业缴纳的耕地占用税
D 企业缴纳的增值税
查看答案▽
参考答案：A D
深入解析：印花税不需要记入应交税费科目，发生时直接计入税金及附加；耕地占用税计入相关成本中，也不通过应交税费进行核算。
第五章第4节
复制
第64回
判断题
企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记税金及附加科目，贷记应交税费--应交土地增值税科目（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记固定资产清理科目，贷记应交税费--应交土地增值税科目。
第五章第4节
复制
第88回
判断题
增值税、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税都应该在税金及附加科目中核算（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：增值税在应交税费--应交增值税中核算。
第五章第4节
复制
2/70单项选择题
东亚集团2017年9月实际应交纳增值税170万元，消费税220万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，则东亚集团9月份应确认的税金及附加的金额为（ ）万元。
A 39
B 242
C 259
D 429
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：东亚集团9月份应确认的税金及附加的金额=220+（170+220）×（7%+3%）=259（万元），选项C 正确。
第七章第2节
复制
13/70单项选择题
2017年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的为（ ）元。
A 5800
B 7300
C 23300
D 26000
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。共计=2000+3000+1500+16000+800=23300元。
第七章第2节
复制
17/70单项选择题
某企业为增值税一般纳税人，2017年应交各种税金为:增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（ ）万元。
A 5
B 200
C 50
D 185
查看答案▽
参考答案：B
深入解析：税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。因此应计入金额=150+35+10+5=200（万元）
第七章第2节
复制
37/70多项选择题
下列各项中，应计入税金及附加的有（ ）
A 处置无形资产应交的增值税
B 销售商品应交的增值税
C 销售应税产品的资源税
D 销售应税消费品应交的消费税
查看答案▽
参考答案：C D
深入解析：本题考核的是税金及附加的知识点，税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。处置无形资产应交的增值税，不计入税金及附加。
第七章第2节
复制
49/70多项选择题
企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）
A 签订购买合同缴纳的印花税
B 小规模纳税人外购材料交纳的增值税
C 进口商品支付的关税
D 一般纳税人购进生产设备支付的增值税
查看答案▽
参考答案：B C
深入解析：签订购买合同缴纳的印花税应记入税金及附加科目；小规模纳税人外购材料交纳的增值税应计入所购材料成本；进口商品支付的关税应计入进口商品的成本；一般纳税人购进生产设备支付的增值税可以抵扣。
第七章第2节
复制
58/70判断题
企业发生的增值税、消费税、教育费附加等均应计入税金及附加科目（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：日常经营活动中发生的消费税、教育费附加等应通过税金及附加科目核算，增值税是价外税，不计入相关费用
第七章第2节
复制
65/70判断题
一般纳税企业购买商品的增值税通过税金及附加科目核算。（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：一般纳税企业购买商品时交纳的增值税通过应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算。
第七章第2节
复制
68/70判断题
房地产开发企业销售房地产交纳的土地增值税应记入固定资产清理科目。（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：房地产开发企业销售房地产交纳的土地增值税应记入税金及附加科目。故本题表述错误。
第七章第2节
复制
69/70判断题
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、增值税和资源税等。（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过税金及附加科目核算。
第七章第2节
复制
5/30单项选择题
甲公司2018年2月销售产品实际应交纳增值税82万元，消费税68万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，印花税0.5万元。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。
A 68.5
B 165.5
C 83.5
D 83
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：税金及附加反映企业经营业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费。本题中城市维护建设税和教育费附加合计＝（82＋68）×（7%＋3%）＝15（万元），所以当月计入税金及附加的金额＝68＋15＋0.5＝83.5（万元）。故选C
第八章第3节
复制
11/30单项选择题
2018年10月A 公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A 公司当月应列入利润表"税金及附加"项目的金额为（ ）万元。
A 14.6
B 77
C 84.6
D 160.6
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、消费税等，A 公司当月应列入利润表"税金及附加"项目的金额=（76+70）×（7%+3%）+70=84.6（万元）。
第八章第3节
复制
24/30判断题
利润表中“税金及附加”项目包括增值税和印花税。（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：增值税是价外税，不通过“税金及附加”科目核算；印花税在实际缴纳时，计入“税金及附加”科目。故本题表述错误。
第八章第3节
复制
多选真题
下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的有（ ）。
A 销售自产应税化妆品应交的消费税
B 进口原材料应交的关税
C 购进生产设备应交的增值税
D 应交的城市维护建设税
查看答案:▽
参考答案:A D
深入解析:选项B ，计入原材料成本:选项C ，增值税一-般纳税人计入应交税费，小规模纳税人计入设备成本。
[易错易混]
1.不通过“税金及附加”核算的:增值税、契税、车辆购置税、进口消费税、关税。
2.计提坏账准备影响信用减值损失项目，不再影响资产减值损失项目。
3.研发贺用=研究开发过程中发生的费用化支出十计入管理费用的自行开发无形资产的摊销
考试真题
复制
下一页
点赞 充电 收藏 加关注 Thanks♪(･ω･)ﾉ
.
导出选项
