增值税纳税人小规模过程中-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务

第14回

单项选择题

某企业为增值税小规模纳税人，该企业购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元、增值税税额16万元，另支付保险费1万元。不考虑其他因素，该批材料的入账成本为（）万元。

A 116

B 117

C 101

D 100

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参考答案：B

深入解析：存货采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等计入存货的采购成本；小规模纳税人外购存货所负担的增值税不得抵扣，计入该存货的成本中，则原材料的入账价值＝100＋16＋1＝117（万元）。故选B

第五章第4节

第48回

多项选择题

下列有关增值税的描述中，正确的有（）。

A 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B 一般纳税人应纳增值税税额，按照销售额和规定的征收率计算确定

C 小规模纳税人应纳增值税税额，根据当期销项税额减去当期进项税额计算确定

D 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

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参考答案：A D

深入解析：选项A D 表述正确；选项B 表述错误，一般纳税人应纳增值税税额，根据当期销项税额减去当期进项税额计算确定；选项C 表述错误，小规模纳税人应纳增值税税额，按照销售额和规定的征收率计算确定。故选A D

第五章第4节

多选真题

下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的有（）。

A 销售自产应税化妆品应交的消费税

B 进口原材料应交的关税

C 购进生产设备应交的增值税

D 应交的城市维护建设税

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参考答案:A D

深入解析:选项B ，计入原材料成本:选项C ，增值税一-般纳税人计入应交税费，小规模纳税人计入设备成本。

[易错易混]

1.不通过“税金及附加”核算的:增值税、契税、车辆购置税、进口消费税、关税。

2.计提坏账准备影响信用减值损失项目，不再影响资产减值损失项目。

3.研发贺用=研究开发过程中发生的费用化支出十计入管理费用的自行开发无形资产的摊销

考试真题