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应付账款专用发票增值税-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务

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第3回
3/66单项选择题
某企业于2018年12月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为1500万元，增值税税额为240万元。合同中规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30.假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2018年12月11日付清货款。企业购买该产品时应付账款的入账价值为（ ）万元。
A 1470
B 1725
C 1740
D 1500
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参考答案：C
深入解析：企业购买产品时该应付账款的入账价值=1500+240=1740（万元），现金折扣不影响应付账款的入账金额，享受现金折扣时，冲减财务费用。
第五章第2节

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第6回
6/66单项选择题
乙公司2019年2月1日从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库。增值税专用发票上注明产品购买价款为500万元，增值税税率为16%。甲公司为了使乙公司尽快支付购买价款，与乙公司合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。乙公司2月8日付款，则乙公司购买材料时应付账款的入账价值为（ ）万元。
A 500
B 568.4
C 580
D 490
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参考答案：C
深入解析：应付账款的入账价值＝购买价款＋增值税进项税额＋销货方代垫的运杂费等。应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。所以，本题乙公司购买材料时应付账款的入账价值=500×（1+16%）=580（万元）。故选C
第五章第2节

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第12回
12/66单项选择题
W公司2019年5月1日从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库。增值税专用发票上注明产品购买价款为500万元，增值税税率为16%。甲公司为了使W公司尽快支付购买价款，与W公司合同约定现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。W公司5月8日付款，则W公司购买材料时应付账款的入账价值为（ ）万元。
A 500
B 573.3
C 580
D 490
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参考答案：C
深入解析：应付账款入账价值=500×（1+16%）=580（万元）。现金折扣不影响应付账款的入账价值。分录:
借:原材料500
应交税费--应交增值税（进项税）80
贷:应付账款5805月8号，
借:应付账款580
贷:银行存款568.4
财务费用11.6
第五章第2节

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第20回
20/66单项选择题
甲公司于2018年6月2日从乙公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为300万元，增值税税额为48万元，乙公司代垫运杂费5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司在2018年6月11日付清货款。甲公司购买产品时该应付账款的入账价值为（ ）万元。
A 351
B 353
C 350
D 345
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参考答案：B
深入解析：本题考核的是应付账款附有现金折扣的知识点，购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此甲公司购买产品时该应付账款的入账价值=300+48+5=353（万元）。
第五章第2节

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51/87多项选择题
2018年12月1日A 公司委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司对外销售价格为每件100元，A 公司按不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费。12月20日乙公司对外实际销售100件。12月25日A 公司收到代销清单，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1600元。乙公司12月26日收到A 公司开出的增值税发票。12月30日A 公司收到扣除手续费后的价款并存入银行。下列有关乙公司的账务处理正确的有（ ）
A 12月1日借:受托代销商品20000
贷:受托代销商品款20000
B 12月20日借:银行存款11600
贷:受托代销商品10000
应交税费--应交增值税（销项税额）1600
C 12月26日借:应交税费--应交增值税（进项税额）1600
贷:应付账款1600
借:受托代销商品款10000
贷:应付账款10000
D 12月30日借:应付账款10540
贷:银行存款10540
借:应付账款1060
贷:其他业务收入1000
应交税费-应交增值税（销项税额）60
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参考答案：A B C D
深入解析：略
第七章第1节

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62/87多项选择题
在采用支付手续费方式委托代销商品时，受托方在会计处理中可能涉及的会计科目有（ ）
A 受托代销商品
B 受托代销商品款
C 应交税费-应交增值税--（销项税额）
D 应交税费-应交增值税--（进项税额）
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参考答案：A B C D
深入解析：受托方的会计处理如下:收到商品时:借:受托代销商品贷:受托代销商品款对外销售时:借:银行存款贷:受托代销商品应交税费--应交增值税（销项税额）收到增值税专用发票时:借:应交税费--应交增值税（进项税额）贷:应付账款借:受托代销商品款贷:应付账款支付货款并计算代销手续费时:借:应付账款贷:银行存款其他业务收入选项A ，B ，C ，D 均正确。
第七章第1节

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