货币资金银行存款-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务

第16回

16/27多项选择题

收款凭证可以作为出纳人员（）的依据。

A 收讫款项

B 付出货币资金

C 登记现金日记账

D 登记银行存款日记账

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参考答案：A C D

深入解析：收款凭证根据有关库存现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。

第二章第3节第5节

第10回

10/34单项选择题

下列属于实物资产清查范围的是（）

A 应付账款

B 存货

C 银行存款

D 应收账款

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参考答案：B

深入解析：实物资产主要包括存货（如原材料、在产品、库存商品、半成品、低值易耗品等）和固定资产等。实物资产的清查就是对实物资产在数量和质量上所进行的清查。选项C ，属于货币资金的清查范围，选项A D ，属于往来款项的清查范围。

第二章第4节

31/50多项选择题

某事业单位系增值税一般纳税人，2019年7月1日经批准购入一台不需安装就能投入使用的检测专用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为16万元。该单位以银行存款支付了相关款项。关于此项业务的会计核算正确的有（）。

A 增加固定资产116万元

B 减少银行存款116万元

C 增加事业支出116万元

D 减少资金结存116万元

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参考答案：B C D

深入解析：该事业单位应编制的会计分录为：

　　借：固定资产100

　　　　应交增值税一应交税金（进项税额）16

　　　　贷：银行存款116；

借：事业支出116

　　　　贷：资金结存--货币资金116

第二章第7节政府单位会计核算

32/50多项选择题

事业单位在其他方式下收到财政拨款收入时，单位按照实际收到的金额应编制的会计分录正确的有（）。

A 借记银行存款

B 贷记财政拨款收入

C 借记资金结存一货币资金

D 贷记财政拨款预算收入

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参考答案：A B C D

深入解析：在其他方式下收到财政拨款收入时，单位按照实际收到的金额，借记银行存款等科目，贷记财政拨款收入科目；同时，在预算会计中借记资金结存一货币资金科目，贷记财政拨款预算收入科目。

第二章第7节政府单位会计核算

第三章第一节货币资金★★★

1/25单项选择题

下列业务中，能够导致银行存款增加的是（）。

A 从银行取得短期借款

B 从银行提取现金

C 销售商品收到对方开出的商业承兑汇票

D 销售货物尚未收到款项

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参考答案：A

深入解析：选项A ，银行存款和短期借款同时增加；选项B ，银行存款减少，库存现金增加；选项C ，应收票据增加，不影响银行存款；选项D ，应收账款增加，不影响银行存款。

第三章第1节

第22回

22/25判断题

某企业收到对方以转账支票形式支付的货款，记入到其他货币资金科目中（）

A 正确

B 错误

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参考答案：B 错误

深入解析：支票不属于其他货币资金，收到支票记入到银行存款中。该题针对其他货币资金知识点进行考核

第三章第1节

第9回

9/15单项选择题

下列各项中，会导致负债总额变化的是（）。

A 从银行取得短期借款偿还应付账款

B 赊购商品

C 将款项汇往异地银行开立采购专户

D 用资本公积转增资本

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参考答案：B

深入解析：选项A ，借记应付账款，贷记短期借款，属于负债内部一增一减，不影响负债总额；选项B ，借记库存商品应交税费——应交增值税（进项税额），贷记应付账款，会导致负债总额增加；选项C ，借记其他货币资金——外埠存款，贷记银行存款属于资产内部一增一减，不影响负债总额；选项D ，借记资本公积，贷记实收资本（或股本），属于所有者权益内部一增一减，不影响负债总额。故选B

第五章第1节

11/81单项选择题

甲公司2018年12月31日，库存现金账户余额为100万元，银行存款账户余额为200万元，银行承兑汇票余额为50万元，商业承兑汇票余额为30万元，信用证保证金存款余额为15万元，则2018年12月31日资产负债表中货币资金项目的金额为（）万元

A 395

B 315

C 380

D 300

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参考答案：B

深入解析：资产负债表中的货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。信用证保证金存款属于其他货资金。银行承兑汇票和商业承兑汇票为商业汇票属于应收、应付票据核算的内容

第八章第2节

12/81单项选择题

下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额之后的净额填列的是（）

A 固定资产

B 开发支出

C 长期待摊费用

D 货币资金

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参考答案：A

深入解析：选项B ，根据研发支出科目中所属的资本化支出明细科目期末余额填列；选项C ，根据长期待摊费用科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额分析填列；选项D ，根据库存现金银行存款其他货币资金科目期末余额的合计数填列。

第八章第2节

34/81单项选择题

甲公司2018年12月31日，库存现金账户余额为100万元，银行存款账户余额为200万元，银行承兑汇票余额为50万元，商业承兑汇票余额为30万元，信用证保证金存款余额为15万元，则2018年12月31日资产负债表中货币资金项目的金额为（）万元。

A 395

B 315

C 380

D 300

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参考答案：B

深入解析：资产负债表中的货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。信用证保证金存款属于其他货币资金。银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收、应付票据核算的内容。

第八章第2节

42/81单项选择题

下列资产负债表项目中，应根据明细科目余额计算填列的是（）。

A 短期借款

B 在建工程

C 预收款项

D 货币资金

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参考答案：C

深入解析：短期借款项目应根据其总账科目余额直接填列；在建工程项目应根据在建工程、在建工程减值准备总账科目余额计算填列；预收款项项目应根据应收账款、预收账款总账科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列，符合题意；货币资金项目应根据库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额的合计数填列。

第八章第2节

50/81多项选择题

编制资产负债表时，不属于根据明细账科目余额计算填列的项目有（）。

A 应付股利

B 预收款项

C 货币资金

D 长期待摊费用

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参考答案：A C D

深入解析：应付股利项目直接根据其总账科目期末余额填列；货币资金项目根据库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额合计数填列。长期待摊费用项目根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。

第八章第2节

57/81多项选择题

下列各项中，不应在资产负债表中货币资金项目列示的有（）。

A 银行承兑汇票

B 银行本票存款

C 商业承兑汇票

D 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

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参考答案：A C D

深入解析：资产负债表中的货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。选项A C ，银行承兑汇票和商业承兑汇票通过应收票据或应付票据科目核算，期末列示在相应的报表项目中，不应在资产负债表中货币资金项目列示；选项B ，银行本票存款通过其他货币资金核算，期末在资产负债表中货币资金项目列示；选项D ，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，期末列示在资产负债表以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产项目中，不在货币资金项目列示。故选A C D

第八章第2节

70/81判断题

资产负债表日，应根据库存现金银行存款其他货币资金三个总账科目的期末余额合计数填列资产负债表货币资金项目。（）

A 正确

B 错误

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参考答案：A 正确

深入解析：货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据库存现金银行存款其他货币资金科目期末余额的合计数填列。故本题表述正确。

第八章第2节

71/81判断题

货币资金项目，应根据库存现金银行存款科目期末余额的合计数填列。（）

A 正确

B 错误

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参考答案：B 错误

深入解析：货币资金项目应根据库存现金、银行存款和其他货币资金科目期末余额的合计数填列。故本题表述错误。

第八章第2节

单选真题

下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是（）

A 销售商品收到银行承兑汇票

B 委托银行代为支付电话费

C 开出转账支票支付购买办公设备款

D 为购买股票将资金存入证券公司指定投资款专户

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参考答案:D

查看答案:▽

深入解析:选项A ，通过“应收票据”科目核算；选项B 、C ，通过“银行存款”科目核算。

考试真题

判断真题

企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入其他货币资金的借方。

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参考答案:错

深入解析:企业收到银行汇票多余款项的会计分录:

借:银行存款

贷:其他货币资金一一银行汇票

多余款项应计入其他货币资金的贷方。

考试真题

不定项真题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下:

（1）1月3日，向证券公司存出投资款200万元，同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.75万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。

（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品增值税为5.66万元，款项已收到。

要求:根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）

（1）根据资料（1），下列各项中甲公司购买股票应记入“交易性金融资产一成本”科目的金额为（）万元。

A 501.325

B 495

C 500

D 501.25

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参考答案:B

深入解析:交易性金融资产入账成本＝500-5＝495（万元）

借:交易性金融资产—成本495

应收股利5

投资收益1.25

应交税费一一应交增值税（进项税额）0.075

贷:其他货币资金一存出投资款501.325

（2）根据资料（1）和（2），下列各项中，3月20H甲公司收到乙。上市公可发放的现金股利的会计处理正确的是（）。

A 借:银行存款5

贷:应收股利5

B 借:其他货币资金---存出投资款5

贷:投资收益5

C 借:银行存款5

贷:投资收益5

D 借:其他货币资金----存出投资款5

贷:应收股利

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参考答案:D

[深入解析:收到的现金股利存入银行的投资款专户，故记入“其他货币资金”科H，同时冲减应收股利。

（3）根据资料（1）和（2），下列正确的是（）。

A 借记“公允价值变动损益”15万元

B 借记“投资收益”15万元

C 贷记“交易性金融资产--公允价值变动”15万元

D 贷记“交易性金融资产---成本”15万元

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参考答案:A C

深入解析:2018年3月31日的公允价值变动金额=480--495=-15（万元）。

借:公允价值变动损益15

贷:交易性金融资产--公允价值变动15

（4）根据资料（1）至（3），下列关于甲公司4月份处置交易性金融资产账务处理正确的是（）。

A 增值税（销项税额）减少5.66万元

B 投资收益增加114.34万元

C 其他货币资企（存出投资款）增加600万元

D 交易性金融资产（成木）减少495万元

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参考答案:B C D

深入解析:交易性金融资产出售时的会计处理为:

借:其他货币资金600

交易性金融资产--公允价值变动15

贷:交易性金融资产--成本495

投资收益120[差额]

转让金融商品应交增值税:

借:投资收益5.66

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税5.66

因此，处置时计入投资收益的金额=120-5.66=114.34（万元）投资收益=售价600-账面价值480-手续费5.66账面价值=公允价值入账价值=买价-没有发放的现金股利

（5）根据资料（1）和（3），下列各项中，该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是（）万元。

A 99.34

B 98.09

C 100

D 114.34

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参考答案:B

深入解析:该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额=-1.25（交易费用）-15（公允价值变动损失）+（120-5.66）（处置损益）=98.09（万元）。

考试真题