第7回
单项选择题
某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2018年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入应交税费--应交城市维护建设税科目的金额为（ ）元。
A 16100
B 24500
C 26600
D 28000
查看答案▽
参考答案：B
深入解析：增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入应交税费--应交城市维护建设税科目的金额=（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）×7%=（200000+150000）×7%=24500（元）。
第五章第4节
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第17回
单项选择题
甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，2018年2月份该企业应交纳增值税100000元、土地增值税20000元、消费税30000元、资源税20000元，2月份该企业记入应交税费——应交城市维护建设税科目的金额为（ ）元。
A 9100
B 5400
C 12100
D 8200
查看答案▽
参考答案：A
深入解析：城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。即应纳税额＝（应交增值税＋应交消费税）×适用税率，则该企业应记入应交税费——应交城市维护建设税科目的金额＝（100000＋30000）×7%=9100（元）。故选A
第五章第4节
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第23回
单项选择题
乙公司2019年度实际应交增值税300万元，消费税150万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2019年度应该计入税金及附加科目的金额为（ ）万元。
A 200
B 198
C 205
D 213
查看答案▽
参考答案：D
深入解析：该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的营业税金及附加项目调整为税金及附加项目。需要提醒的是，之前是在管理费用科目中列支的四小税（房产税、土地使用税、车船税、印花税），也同步调整到税金及附加科目。150+10+8+（300+150）×（7%+3%）=213.
第五章第4节
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第31回
单项选择题
某企业为增值税一般纳税人，2019年应交的各种税金为:增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，资源税10万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（ ）万元。
A 210
B 25
C 460
D 0
查看答案▽
参考答案：D
深入解析：略
第五章第4节
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第52回
多项选择题
下列各项中，应当记入税金及附加科目的有（ ）
A 房产税
B 土地使用税
C 资源税
D 车辆购置税
查看答案▽
参考答案：A B C
深入解析：选项D ，车辆购置税需要计入固定资产的成本。
第五章第4节
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第81回
判断题
在我国开采矿产品或者生产盐的单位对外出售产品时缴纳的资源税计入产品成本。（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：B 错误
深入解析：在我国开采矿产品或者生产盐的单位对外出售产品时缴纳的资源税计入税金及附加。故本题表述错误。
第五章第4节
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13/70单项选择题
2017年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的为（ ）元。
A 5800
B 7300
C 23300
D 26000
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。共计=2000+3000+1500+16000+800=23300元。
第七章第2节
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17/70单项选择题
某企业为增值税一般纳税人，2017年应交各种税金为:增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（ ）万元。
A 5
B 200
C 50
D 185
查看答案▽
参考答案：B
深入解析：税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。因此应计入金额=150+35+10+5=200（万元）
第七章第2节
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29/70单项选择题
下列各项中，不属于税金及附加核算内容的是（ ）。
A 房产税
B 车船税
C 城镇土地使用税
D 契税
查看答案▽
参考答案：D
深入解析：税金及附加核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。选项A B C ，均属于税金及附加的核算内容；选项D ，契税计入资产的成本，不属于税金及附加的核算内容。故选D
第七章第2节
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37/70多项选择题
下列各项中，应计入税金及附加的有（ ）
A 处置无形资产应交的增值税
B 销售商品应交的增值税
C 销售应税产品的资源税
D 销售应税消费品应交的消费税
查看答案▽
参考答案：C D
深入解析：本题考核的是税金及附加的知识点，税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。处置无形资产应交的增值税，不计入税金及附加。
第七章第2节
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51/70多项选择题
下列各项中，应列入利润表中税金及附加项目的有（ ）
A 销售应税矿产品计提的应交资源税
B 经营活动中计提的应交教育费附加
C 经营活动中计提的应交城市维护建设税
D 销售应税消费品计提的应交消费税
查看答案▽
参考答案：A B C D
深入解析：税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等，以上四个选项均正确。
第七章第2节
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66/70判断题
企业将自产的应税矿产品对外销售，按规定应交纳的资源税计入相关资产成本。（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：B 错误
深入解析：企业将自产的应税矿产品对外销售，按规定应交纳的资源税计入税金及附加，而非资产成本。故本题表述错误。
第七章第2节
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69/70判断题
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、增值税和资源税等。（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过税金及附加科目核算。
第七章第2节
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5/30单项选择题
甲公司2018年2月销售产品实际应交纳增值税82万元，消费税68万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，印花税0.5万元。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。
A 68.5
B 165.5
C 83.5
D 83
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：税金及附加反映企业经营业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费。本题中城市维护建设税和教育费附加合计＝（82＋68）×（7%＋3%）＝15（万元），所以当月计入税金及附加的金额＝68＋15＋0.5＝83.5（万元）。故选C
第八章第3节
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第72回
题目类型:多项选择题
下列各项中，说法正确的有（ ）。
A、交纳耕地占用税，无须通过“应交税费”科目核算
B、自产自用应税矿产品应交纳的资源税，需计入税金及附加
C、房地产开发企业需交纳的土地增值税，记入“税金及附加”科目
D、委托加工物资收回后用于继续生产产品的，受托方代收代缴的消费税计入应交税费
查看答案▽
参考答案:ACD
深入解析:按现行增值税制度规定，企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”等科目。
题目归属:第五章 負债
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第73回
题目类型:多项选择题
2021年7月，甲企业当月发生如下税费：实际交纳增值税80万元、实际交纳消费税60万元、应交土地增值税5万元、应交资源税3万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于甲企业7月份城市维护建设税和教育费附加的相关表述正确的有（ ）。
A、城市维护建设税为9.8万元
B、教育费附加为4.2万元
C、城市维护建设税为4.2万元
D、教育费附加为1.8万元
查看答案▽
参考答案:AB
深入解析:城市维护建设税=（80+60）×7%=9.8（万元），选项A正确，选项C错误；教育费附加=（80+60）×3%=4.2（万元），选项B正确，选项D错误。
题目归属:第五章 負债
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第81回
题目类型:多项选择题
下列各项账务处理中，正确的有（ ）。
A、企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“税金及附加”科目
B、企业将生产的应税消费品用于在建工程时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”科目
C、企业对外销售应税产品应交纳的资源税，应借记“税金及附加”科目
D、企业进口原材料支付的进口关税，应借记“原材料”科目
查看答案▽
参考答案:ABCD
深入解析:暂无解析
题目归属:第五章 負债
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第100回
题目类型:判断题
企业将自产的应税矿产品对外销售，按规定应交纳的资源税计入相关资产成本。（ ）
A、对
B、错
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参考答案:B
深入解析:本题考查的是应交资源税的会计处理。企业将自产的应税矿产品对外销售，按规定应交纳的资源税计入税金及附加，题干表述错误。
题目归属:第五章 負债
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第11回
题目类型:判断题
自产自用应税产品交纳的资源税应借记“税金及附加”科目。（ ）
A、对
B、错
查看答案▽
参考答案:B
深入解析:自产自用应税产品应交纳的资源税应借记“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。
题目归属:第五章 負债
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第14回
题目类型:单项选择题
2022年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元，车船税3000元，城镇土地使用税1500元，消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（ ）元。
A、23300
B、26000
C、33300
D、5800
查看答案▽
参考答案:A
深入解析:本题考查的是税金及附加金额的计算。税金及附加科目主要核算的内容包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等；增值税属于价外税，不计入税金及附加，所以，当月应计入税金及附加的金额=2 000（房产税）+3 000（车船税）+1 500（城镇土地使用税）+16 000（消费税）+800（印花税）=23 300（元），选项A正确；选项B错误，误将应交增值税和消费税的合计作为税金及附加的金额；选项C错误，误将应交增值税的金额计入税金及附加；选项D错误，未考虑城镇土地使用税和消费税对税金及附加的影响。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第48回
题目类型:单项选择题
2021年11月甲公司发生如下税费：增值税60万元，消费税80万元，销售产品应交资源税5万元，印花税2万元，适用的城市维护建设税和教育费附加的税率和征收率分别为7%和3%，假定不考虑其他因素，下列关于甲公司11月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的会计处理中，正确的是（ ）。
A、借记“税金及附加”科目101万元
B、借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
C、借记“应交税费——应交教育费附加”科目2.4万元
D、借记“税金及附加”科目14万元
查看答案▽
参考答案:D
深入解析:城市维护建设税=（60+80）×7%=9.8（万元），选项B错误；教育费附加=（60+80）×3%=4.2（万元），选项C错误；11月份应交纳城市维护建设税和教育费附加计入税金及附加的金额=9.8+4.2=14（万元）。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第62回
题目类型:单项选择题
快学公司2022年9月进口应税物资在进口环节交纳消费税6万元，收回的委托加工物资由受托方代收代缴消费税8万元（收回后直接对外销售），自产自用应税产品交纳资源税2万元，销售应税消费品交纳的消费税0.5万元。则该公司2022年9月份应记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。
A、16.5
B、16
C、8
D、0.5
查看答案▽
参考答案:D
深入解析:进口应税物资在进口环节交纳消费税，计入该项物资的成本；委托加工物资收回后直接对外销售的消费税直接计入委托加工物资成本；自产自用应税产品交纳的资源税记入“生产成本”或“制造费用”科目；销售应税消费品交纳的消费税通过“税金及附加”科目核算。所以该公司2022年9月份应记入“税金及附加”科目的金额为0.5万元。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第24回
题目类型:多项选择题
下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的有（ ）。
A、委托加工物资由受托方代收代缴的消费税
B、进口应税物资交纳的消费税
C、销售矿产品应交的资源税
D、销售应税消费品交纳的消费税
查看答案▽
参考答案:AB
深入解析:选项A，企业委托加工物资由受托方代收代缴的消费税，如果收回后继续加工生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目借方核算，如果收回后直接对外出售，则记入“委托加工物资”科目中；选项B，进口应税物资交纳的消费税计入该项物资成本。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第6回
题目类型:单项选择题
下列各项中，企业应在“税金及附加”项目列示的是（ ）。
A、代扣代交的个人所得税
B、应交的房产税
C、应交的企业所得税
D、应交的增值税
查看答案▽
参考答案:B
深入解析:本题考查的是利润表“税金及附加”项目的内容。“税金及附加”项目主要核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税（选项B正确）、城镇土地使用税、车船税、环境保护税、印花税等相关税费；个人所得税不影响企业损益，不通过“税金及附加”项目核算，选项A错误；企业所得税通过“所得税费用”项目核算，选项C错误；增值税属于价外税，不影响“税金及附加”项目，选项D错误。
题目归属:第八章 財务报告
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第100回
题目类型:多项选择题
下列各项中，属于资产负债表“应交税费”项目列报的内容有（ ）。
A、企业所得税
B、资源税
C、土地增值税
D、耕地占用税
查看答案▽
参考答案:ABC
深入解析:耕地占用税属于不需要预计应交数的税金，应计入资产成本，不在“应交税费”项目中列示。
题目归属:第八章 財务报告
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