销项税额进项税额普通发票增值税不属于-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务

第93回

93/149多项选择题

对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（）

A 小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

B 小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

C 小规模纳税企业在"应交增值税"明细科目下应设置"已交税金"等专栏

D 小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本

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参考答案：A B

深入解析：小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本;小规模纳税企业不需要在"应交增值税"明细科目中设置专栏。

第三章第4节

第12回

单项选择题

下列各项中，不属于增值税进项税额从销项税额中抵扣凭证的是（）。

A 从销售方取得的增值税专用发票

B 从海关处取得的进口增值税专用缴款书

C 一般纳税人取得的道路、桥、闸通行费发票

D 增值税普通发票

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参考答案：D

深入解析：选项A B C 可以抵扣，进项税额准予从销项税额中抵扣的有：（1）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）（选项A ）；（2）从海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额（选项B ）；（3）购进农产品，取得的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书；（4）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证；（5）一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费发票（选项C ）；选项D 不可以抵扣，增值税普通发票的的税额不可抵扣。故选D

第五章第4节