集体福利分配给-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务

第44回

多项选择题

下列各项中，属于视同销售行为的有（）。

A 将自产的产品用于建造办公楼

B 将外购的材料用于建造厂房

C 将自产的产品分配给股东

D 将自产的产品用于集体福利

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参考答案：C D

深入解析：选项A 不属于视同销售行为，全面营改增之后，不动产归属增值税的征税范围，不再属于非增值税应税项目，当不动产领用自产产品时，不再视同销售；选项B 不属于视同销售行为，属于不动产在建购买材料行为；选项C D 属于视同销售，视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税法上作为销售，应视同对外销售处理，计算应交增值税。视同销售需要交纳增值税的事项有：企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。故选C D

第五章第4节

第51回

多项选择题

增值税一般纳税人发生的下列事项中，需要视同销售确认增值税销项税额的有（）。

A 将自产产品用于集体福利

B 将自产产品用于个人消费

C 自然灾害导致原材料发生损失

D 将外购的原材料用于对外捐赠

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参考答案：A B D

深入解析：视同销售需要交纳增值税的事项有：（1）企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（2）企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、对外捐赠等。选项A B D ，均属于视同销售的情形；选项C ，自然灾害导致原材料发生损失，增值税进项税额仍允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。故选A B D

第五章第4节