10031053银行存款-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务

第4回

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为200000元，规定的扣除率为10%，货物收到并验收入库，价款已用银行存款支付，则下列说法中不正确的是（）

A 原材料科目入账金额为180000元

B 应交增值税（进项税额）为20000元

C 原材料科目入账金额为200000元

D 增值税不应计入农产品成本，可以抵扣销项税额

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参考答案：C

深入解析：相关会计分录为：

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　180000　　

应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　20000　

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

进项税额=购买价款×扣除率=200000×10%=20000（元）

第五章第4节

第10回

单项选择题

企业实际转让金融商品，月末如产生转让收益，正确的账务处理为（）。

A 借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

B 借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

C 借：银行存款

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

D 借：税金及附加

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

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参考答案：A

深入解析：企业实际转让金融商品，月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记投资收益，贷记应交税费——转让金融商品应交增值税。故选A

第五章第4节

第22回

单项选择题

委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。

A 在途材料　　　　　　　　　　

B 委托加工物资

C 应交税费——应交消费税　　　

D 税金及附加

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参考答案：B

深入解析：支付加工费用和消费税时：

借：委托加工物资　　

贷：银行存款

第五章第4节

第26回

单项选择题

A 企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

A 4349

B 3451

C 2451

D 2349

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参考答案：C

深入解析：本月尚未缴纳的增值税=5100+51-1700-1000=2451（万元）。

第五章第4节

第27回

单项选择题

A 企业为增值税一般纳税人，2019年1月4日A 企业购入一批原材料，购买价款为5200万元（含增值税），适用增值税税率为16%。A 企业的应交增值税的进项税额为（）万元。

A 884

B 885.7

C 717.24

D 757.01

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参考答案：C

深入解析：A 企业应交增值税的进项税额=5200÷（1+16%）×16%≈717.24（万元）。分录：

借：原材料4482.76

应交税费-应交增值税（进项税）717.24

贷：银行存款5200

第五章第4节

第29回

单项选择题

2018年6月4日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为80000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。下列说法中正确的是（）

A 固定资产入账成本为880000元

B 2018年度可抵扣的增值税为48000元

C 以后期间可抵扣的增值税为80000元

D 固定资产入账成本为832000元

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参考答案：B

深入解析：相关会计分录为：

借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800000　　

应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　48000　　　

　　　—待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　32000　

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　880000

第五章第4节