10741124应交税费增值税-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务

第55回

多项选择题

2018年8月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3200元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有（）

A 管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣

B 转入待处理财产损溢科目的金额为23200元

C 借记应付职工薪酬69600元

D 应记入应交税费—应交增值税（进项税额转出）科目的金额为12800元

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参考答案：B C D

深入解析：相关会计分录为：

10日：

借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　23200　

贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000　　　

应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　3200

经批准后：

借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　23200　

贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　2320018日：

借：应付职工薪酬—职工福利费　　　　　　　　　　　69600　

贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60000　　　

应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　9600

第五章第4节

第57回

多项选择题

2018年6月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）将外购的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20000元，计税价格为25000元。下列说法中正确的有（）

A 计入主营业务收入20000元

B 计入营业外支出24000元

C 按计税价格转入营业外支出

D 按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出

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参考答案：B D

深入解析：相关会计分录为：

借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　24000　

贷：库存商品（成本价）　　　　　　　　　　　　　　20000　　　

应交税费—应交增值税（销项税额）　4000（25000×16%）

第五章第4节

第61回

多项选择题

下列各项中，不通过应交税费科目核算的有（）

A 消费税

B 增值税

C 印花税

D 耕地占用税

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参考答案：C D

深入解析：企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过应交税费科目核算。

第五章第4节

第64回

判断题

企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记税金及附加科目，贷记应交税费--应交土地增值税科目（）

A 正确

B 错误

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参考答案：B 错误

深入解析：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记固定资产清理科目，贷记应交税费--应交土地增值税科目。

第五章第4节

第67回

判断题

企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记其他应收款科目，贷应交税费——应交增值税（出口退税）科目。（）

A 正确

B 错误

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参考答案：A 正确

深入解析：

第五章第4节

第70回

判断题

小规模纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，记入应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算。（）

A 正确

B 错误

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参考答案：B 错误

深入解析：一般纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，记入应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算；小规模纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，直接计入有关货物和劳务的成本。

第五章第4节

第73回

判断题

企业计提的印花税、矿产资源补偿费、土地增值税均通过应交税费科目核算。（）

A 正确

B 错误

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参考答案：B 错误

深入解析：印花税不需要预计应交数，在实际交纳的时候不通过应交税费科目核算。

第五章第4节

第75回

判断题

月末对于当月多交的增值税，应借记应交税费—未交增值税科目，贷记应交税费—应交增值税（转出多交增值税）科目。（）

A 正确

B 错误

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参考答案：A 正确

深入解析：

第五章第4节

第77回

判断题

企业实际转让金融商品，月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记投资收益等科目，贷记应交税费——转让金融商品应交增值税科目。（）

A 正确

B 错误

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参考答案：A 正确

深入解析：按现行增值税制度规定，企业实际转让金融商品，月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记投资收益等科目，贷记应交税费——转让金融商品应交增值税科目；如产生损失，则可结转下月抵扣税额，借记应交税费——转让金融商品应交增值税科目，贷记投资收益等科目。因此，本题表述正确。

第五章第4节

第79回

判断题

企业购进的货物已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证，应按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，并将未来可抵扣的增值税额记入应交税费——待认证进项税额。（）

A 正确

B 错误

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参考答案：B 错误

深入解析：企业购进的货物已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。故本题表述错误。

第五章第4节

第80回

判断题

如果应交税费—转让金融商品应交增值税科目有贷方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，且本年度的金融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融资产的收益。

A 正确

B 错误

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参考答案：B 错误

深入解析：如果应交税费—转让金融商品应交增值税科目有借方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，且本年度的金融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融资产的收益

第五章第4节

第86回

判断题

企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于集体福利或个人消费等），其进项税额应通过应交税费——应交增值税（进项税额转出）科目核算。（）

A 正确

B 错误

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参考答案：A 正确

深入解析：

第五章第4节

第88回

判断题

增值税、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税都应该在税金及附加科目中核算（）

A 正确

B 错误

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参考答案：B 错误

深入解析：增值税在应交税费--应交增值税中核算。

第五章第4节