11111161进项税额增值税-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计实务

第4回

单项选择题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为16%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定的价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，增值税进项税额由投资方支付，并开具了增值税专用发票，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。

A 100000元

B 117000元

C 120000元

D 139200元

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参考答案：D

深入解析：甲公司实收资本应增加120000×（1+16%）＝139200（元）。故答案选D

第六章第1节

第16回

单项选择题

A 公司在设立时收到X公司作为资本投入的不需要安装的机器设备一台，合同约定该设备的价值为100万元（与公允价值相等），增值税进项税额为16万元（由投资方支付税款，并开具增值税专用发票）经约定，A 公司接受X公司投入资本为100万元，不考虑其他因素，A 公司接受投资时应计入资本公积——资本溢价的金额为（）万元。

A 0

B 16

C 100

D 116

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参考答案：B

深入解析：A 公司应当编制如下会计分录：

借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100　　

应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　16　

贷：实收资本——X公司　　　　　　　　　　　　　　100　　　

资本公积——资本溢价　　　　　　　　　　　　　　16

第六章第1节

第20回

多项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年初，收到乙公司投入设备注明价款120万，增值税19.2万，合同约定设备的价款120万（价值公允），甲公司收到乙公司投资后注册资金共1000万，乙公司占10%的股权，以下会计处理正确的是（）

A 实收资本入账金额为100万

B 接受投资产生的溢价39.2万

C 实收资本增加20万

D 准予抵扣的进项税额19.2万

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参考答案：A B D

深入解析：借:固定资产120

第六章第1节

第36回

多项选择题

企业接受投资者作价投入的材料物资，可能涉及到的会计科目有（）。

A 原材料

B 应交税费——应交增值税（进项税额）

C 实收资本

D 固定资产

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参考答案：A B C

深入解析：企业接受投资者作价投入的材料物资账务处理如下：

第六章第1节