第21回
题目类型:多项选择题
甲有限责任公司（简称“甲公司”）由两位投资者各出资600万元设立。2021年1月初甲公司资产负债表所有者权益项目金额如下：实收资本1000万元，资本公积300万元，盈余公积200万元，未分配利润100万元，2021年甲公司发生如下经济业务： （1）1月10日，经股东会批准，用盈余公积转增资本100万元，宣告分派现金股利50万元。 （2）6月30日，按照相关法定程序经股东会批准，引入新投资者加入甲公司，并将甲公司注册资本增加至1800万元，按投资协议，新投资人出资500万元，占甲公司注册资本的比例为10%。 （3）2021年度，甲公司共实现利润总额2000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（1），下列各项中，甲公司宣告分配现金股利的账务处理正确的是（ ）。
A、借：本年利润50 贷：应付股利50
B、借：利润分配——应付现金股利或利润50 贷：应付股利50
C、借：利润分配——未分配利润50 贷：应付股利50
D、借：应付股利50 贷：银行存款50
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参考答案:B
深入解析:宣告分配现金股利的账务处理为： 借：利润分配——应付现金股利或利润 50 贷：应付股利 50
题目归属:第六章 所有者權益
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第22回
题目类型:多项选择题
甲有限责任公司（简称“甲公司”）由两位投资者各出资600万元设立。2021年1月初甲公司资产负债表所有者权益项目金额如下：实收资本1000万元，资本公积300万元，盈余公积200万元，未分配利润100万元，2021年甲公司发生如下经济业务： （1）1月10日，经股东会批准，用盈余公积转增资本100万元，宣告分派现金股利50万元。 （2）6月30日，按照相关法定程序经股东会批准，引入新投资者加入甲公司，并将甲公司注册资本增加至1800万元，按投资协议，新投资人出资500万元，占甲公司注册资本的比例为10%。 （3）2021年度，甲公司共实现利润总额2000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（2），下列各项中，甲公司吸收新投资人投资的会计处理正确的是（ ）。
A、借：银行存款500 贷：实收资本180 盈余公积320
B、借：银行存款500 贷：实收资本500
C、借：银行存款500 贷：实收资本180 资本公积——资本溢价320
D、借：银行存款500 贷：实收资本180 资本公积——其他资本公积320
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参考答案:C
深入解析:吸收新投资人投资，相关账务处理为： 借：银行存款 500 贷：实收资本 （1800×10%）180 资本公积——资本溢价 320
题目归属:第六章 所有者權益
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第23回
题目类型:多项选择题
甲有限责任公司（简称“甲公司”）由两位投资者各出资600万元设立。2021年1月初甲公司资产负债表所有者权益项目金额如下：实收资本1000万元，资本公积300万元，盈余公积200万元，未分配利润100万元，2021年甲公司发生如下经济业务： （1）1月10日，经股东会批准，用盈余公积转增资本100万元，宣告分派现金股利50万元。 （2）6月30日，按照相关法定程序经股东会批准，引入新投资者加入甲公司，并将甲公司注册资本增加至1800万元，按投资协议，新投资人出资500万元，占甲公司注册资本的比例为10%。 （3）2021年度，甲公司共实现利润总额2000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（3），下列各项中，甲公司年末结转净利润及提取盈余公积的会计处理正确的是（ ）。
A、年末结转净利润： 借：本年利润1500 贷：利润分配——未分配利润1500
B、年末结转净利润： 借：本年利润2000 贷：利润分配——未分配利润2000
C、提取盈余公积： 借：利润分配——提取法定盈余公积（1500×10%）150 ——提取任意盈余公积（1500×5%）75 贷：盈余公积——法定盈余公积150 ——任意盈余公积75
D、提取盈余公积： 借：利润分配——未分配利润300 贷：盈余公积——法定盈余公积200 ——任意盈余公积100
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参考答案:AC
深入解析:（1）年末结转净利润，相关账务处理为： 借：本年利润 ［2000×（1-25%）］1500 贷：利润分配——未分配利润 1500 （2）提取盈余公积，相关账务处理为： 借：利润分配——提取法定盈余公积 （1500×10%）150 ——提取任意盈余公积 （1500×5%）75 贷：盈余公积——法定盈余公积 150 ——任意盈余公积 75 结转相关明细科目： 借：利润分配——未分配利润 225 贷：利润分配——提取法定盈余公积 150 ——提取任意盈余公积 75
题目归属:第六章 所有者權益
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第24回
题目类型:多项选择题
甲有限责任公司（简称“甲公司”）由两位投资者各出资600万元设立。2021年1月初甲公司资产负债表所有者权益项目金额如下：实收资本1000万元，资本公积300万元，盈余公积200万元，未分配利润100万元，2021年甲公司发生如下经济业务： （1）1月10日，经股东会批准，用盈余公积转增资本100万元，宣告分派现金股利50万元。 （2）6月30日，按照相关法定程序经股东会批准，引入新投资者加入甲公司，并将甲公司注册资本增加至1800万元，按投资协议，新投资人出资500万元，占甲公司注册资本的比例为10%。 （3）2021年度，甲公司共实现利润总额2000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据期初资料和资料（1）至（3），2021年12月31日甲公司资产负债表中“所有者权益（或股东权益）合计”项目的“期末余额”栏填列金额为（ ）万元。
A、3450
B、3750
C、3550
D、3825
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参考答案:C
深入解析:甲公司资产负债表中“所有者权益（或股东权益）合计”项目的“期末余额”栏填列金额=1000+300+200+100-50+500+1500=3550（万元），选项C正确。
题目归属:第六章 所有者權益
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第41回
题目类型:多项选择题
甲有限责任公司（以下简称甲公司）2019年年初实收资本500万元，资本公积800万元，盈余公积600万元，未分配利润借方余额为600万元。本年实现税后净利润为2600万元。法定盈余公积和任意盈余公积的计提比例均为10%。2019年有关资料如下： （1）股东大会宣告分配现金股利600万元，股票股利100万元。 （2）因扩大经营规模的需要，经批准，甲公司决定将资本公积500万元和法定盈余公积300万元转增资本。 （3）收到丙公司作为资本投入的不需要安装的机器设备一台，合同约定的该设备的价值为50万元，增值税进项税额为6.5万元（增值税税率为13%），全部作为实收资本。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（1），关于股东大会宣告分配股利的表述正确的是（ ）。
A、股东大会宣告分配现金股利600万元： 借：利润分配——应付现金股利或利润 600 贷：应付股利 600
B、股东大会宣告分配现金股利600万元，不作账务处理。
C、股东大会宣告分配股票股利100万元,不作账务处理。
D、股东大会宣告分配股票股利100万元： 借：利润分配——转作股本的股利 100 贷：股本 100
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参考答案:AC
深入解析:无论是现金股利的发放还是股票股利的发放，都需要经过宣告发放和实际发放这两个步骤。这两种股利在各自的两个步骤中形成的这四种情况所对应的账务处理以及对所有者权益总额的影响是不同的。四者的具体的账务处理区别： （1）企业股东大会批准现金股利分配方案宣告分派时，应编制会计分录： 借：利润分配——应付现金股利或利润 贷：应付股利 借记“利润分配”科目，因此会减少未分配利润，从而可能会减少企业的所有者权益总额； （2）企业股东大会批准股票股利分配方案宣告分派时，不做任何账务处理。因此不会对企业的所有者权益总额产生影响。 （3）企业向投资者实际发放现金股利时，应编制会计分录： 借：应付股利 贷：银行存款 分录不涉及所有者权益项目，因此也不会影响企业所有者权益总额。 （4）企业向投资者实际发放股票股利时，需要做账务处理，应编制会计分录： 借：利润分配—转作股本的股利 贷：股本
题目归属:第六章 所有者權益
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第50回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司于2017年1月由甲、乙投资者出资设立。2018年1月1日，A公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本6000万元（面值1元）、资本公积8000万元、盈余公积1600万元、未分配利润4000万元。2018年A公司发生相关业务资料如下： （1）经股东大会批准，宣告发放2017年度现金股利3000万元。 （2）为扩大经营规模，A公司的注册资本由6000万元增加到7500万元，丙公司以银行存款2000万元进行投资，享有A公司20%的注册资本。 （3）经股东大会批准，该公司回购本公司股票400万股并注销，回购价格为每股3元。 （4）2018年度，A公司共实现利润总额8000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25%。A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据期初资料和资料（1），下列各项中，关于宣告发放现金股利对A公司股东权益和负债项目影响结果正确的是（ ）。
A、“股东权益合计”项目增加3 000万元
B、“盈余公积”项目增加3 000万元
C、“负债合计”项目增加3 000万元
D、“未分配利润”项目增加3 000万元
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参考答案:C
深入解析:资料（1）会计分录： 借：利润分配——应付现金股利或利润 3000 贷：应付股利 3000 同时， 借：利润分配——未分配利润 3000 贷：利润分配——应付现金股利或利润 3000
题目归属:第六章 所有者權益
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第51回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司于2017年1月由甲、乙投资者出资设立。2018年1月1日，A公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本6000万元（面值1元）、资本公积8000万元、盈余公积1600万元、未分配利润4000万元。2018年A公司发生相关业务资料如下： （1）经股东大会批准，宣告发放2017年度现金股利3000万元。 （2）为扩大经营规模，A公司的注册资本由6000万元增加到7500万元，丙公司以银行存款2000万元进行投资，享有A公司20%的注册资本。 （3）经股东大会批准，该公司回购本公司股票400万股并注销，回购价格为每股3元。 （4）2018年度，A公司共实现利润总额8000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25%。A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（2），A公司接受丙公司出资的相关会计处理正确的是（ ）。
A、贷记“股本”科目2 000万元
B、借记“银行存款”科目2 000万元
C、贷记“资本公积”科目500万元
D、贷记“盈余公积”科目500万元
查看答案▽
参考答案:BC
深入解析:资料（2）会计分录： 借：银行存款 2000 贷：股本——丙公司 （7500×20%）1500 资本公积——股本溢价 500
题目归属:第六章 所有者權益
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第52回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司于2017年1月由甲、乙投资者出资设立。2018年1月1日，A公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本6000万元（面值1元）、资本公积8000万元、盈余公积1600万元、未分配利润4000万元。2018年A公司发生相关业务资料如下： （1）经股东大会批准，宣告发放2017年度现金股利3000万元。 （2）为扩大经营规模，A公司的注册资本由6000万元增加到7500万元，丙公司以银行存款2000万元进行投资，享有A公司20%的注册资本。 （3）经股东大会批准，该公司回购本公司股票400万股并注销，回购价格为每股3元。 （4）2018年度，A公司共实现利润总额8000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25%。A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（3），下列各项中，关于A公司注销所回购股份相关科目的会计处理结果正确的是（ ）。
A、借记“盈余公积”科目800万元
B、借记“资本公积”科目800万元
C、借记“利润分配——未分配利润”科目800万元
D、借记“股本”科目400万元
查看答案▽
参考答案:BD
深入解析:资料（3）会计分录： 回购库存股会计分录： 借：库存股（400×3）1200 贷：银行存款 1200 注销库存股会计分录： 借：股本 400 资本公积——股本溢价 800 贷：库存股 1200
题目归属:第六章 所有者權益
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第53回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司于2017年1月由甲、乙投资者出资设立。2018年1月1日，A公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本6000万元（面值1元）、资本公积8000万元、盈余公积1600万元、未分配利润4000万元。2018年A公司发生相关业务资料如下： （1）经股东大会批准，宣告发放2017年度现金股利3000万元。 （2）为扩大经营规模，A公司的注册资本由6000万元增加到7500万元，丙公司以银行存款2000万元进行投资，享有A公司20%的注册资本。 （3）经股东大会批准，该公司回购本公司股票400万股并注销，回购价格为每股3元。 （4）2018年度，A公司共实现利润总额8000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25%。A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（4），A公司2018年度应计提盈余公积为（ ）万元。
A、2 000
B、6 000
C、900
D、1 200
查看答案▽
参考答案:C
深入解析:A公司2018年度应计提的盈余公积＝8000×（1－25％）×（10％＋5％）＝900（万元）。 资料（4）会计分录： 借：利润分配——提取法定盈余公积 600 ——提取任意盈余公积 300 贷：盈余公积——法定盈余公积 600 ——任意盈余公积 300
题目归属:第六章 所有者權益
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第54回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司于2017年1月由甲、乙投资者出资设立。2018年1月1日，A公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本6000万元（面值1元）、资本公积8000万元、盈余公积1600万元、未分配利润4000万元。2018年A公司发生相关业务资料如下： （1）经股东大会批准，宣告发放2017年度现金股利3000万元。 （2）为扩大经营规模，A公司的注册资本由6000万元增加到7500万元，丙公司以银行存款2000万元进行投资，享有A公司20%的注册资本。 （3）经股东大会批准，该公司回购本公司股票400万股并注销，回购价格为每股3元。 （4）2018年度，A公司共实现利润总额8000万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税，适用的所得税税率为25%。A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据期初资料、资料（1）至（4），2018年12月31日A公司资产负债表“股东权益”有关项目的期末余额计算结果正确的是（ ）。
A、库存股1 200元
B、资本公积7 700万元
C、股本7 100万元
D、未分配利润6 100万元
查看答案▽
参考答案:BCD
深入解析:选项A，回购的库存股已经注销，所以期末无余额； 选项B，资本公积期末余额＝8000（期初余额）＋500（资料2）－800（资料3）＝7700（万元）； 选项C，股本期末余额＝6000（期初余额）＋1500（资料2）－400（资料3）＝7100（万元）； 选项D，未分配利润期末余额＝4000（期初余额）－3000（资料1）＋8000×（1－25%）（资料4）－900（资料4）＝6100（万元）。
题目归属:第六章 所有者權益
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第72回
题目类型:单项选择题
2020年初，某企业“利润分配——未分配利润”科目借方余额为10万元。2020年度该企业实现净利润100万元，根据净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者宣告分配现金股利5万元，2020年末该企业可供分配利润的金额为（ ）万元。
A、10
B、90
C、95
D、110
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参考答案:B
深入解析:可供分配利润＝本年实现净利润（或净亏损）＋年初未分配利润（或－年初未弥补亏损）＋其他转入（盈余公积补亏等）＝100－10＝90（万元）。提取法定盈余公积和宣告分配现金股利不影响可供分配利润的金额。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第26回
题目类型:多项选择题
盈余公积可以用于（ ）。
A、弥补亏损
B、转增资本
C、向投资者分配利润
D、为职工发放福利
查看答案▽
参考答案:ABC
深入解析:盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第41回
题目类型:多项选择题
下列项目中，可能引起资本公积变动的有（ ）。
A、与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用
B、企业接受投资者投入的资本
C、用资本公积转增资本
D、处置采用权益法核算的长期股权投资
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参考答案:ABCD
深入解析:处置采用权益法核算的长期股权投资，还应结转原记入资本公积的相关金额。借：资本公积——其他资本公积 贷：投资收益或做相反的分录。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第83回
题目类型:判断题
企业接受的投资者以原材料投资，其增值税税额不能计入实收资本。（ ）
A、对
B、错
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参考答案:B
深入解析:本题考核接受投资时的账务处理。企业接受原材料投资时，应按投资合同或协议约定的公允价值借记“原材料”科目，以原材料价值乘以增值税税率的金额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，同时贷记“实收资本”等科目，增值税进项税额是由投资方支付的，即增值税是计入实收资本中的。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第96回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 2018年A公司应交所得税的金额为（ ）万元。
A、125
B、127.5
C、130
D、132.5
查看答案▽
参考答案:A
深入解析:A公司2018年应交所得税＝［480＋（50－30）＋20－10＋20－30］×25%＝125（万元），选项A正确。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第97回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（ ）。
A、2018年递延所得税资产增加5万元
B、2018年递延所得税资产减少5万元
C、2018年递延所得税负债增加7.5万元
D、2018年递延所得税负债减少7.5万元
查看答案▽
参考答案:AC
深入解析:2018年递延所得税资产增加＝35－30＝5（万元），选项A正确；2018年递延所得税负债增加＝47.5－40＝7.5（万元），选项C正确。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第98回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（ ）。
A、2018年A公司所得税费用金额为125万元
B、2018年A公司所得税费用金额为127.5万元
C、2018年A公司确认所得税费用的分录为： 借：所得税费用127.5 递延所得税资产5 贷：递延所得税负债7.5 应交税费——应交所得税125
D、2018年A公司确认所得税费用的分录为： 借：所得税费用125 贷：应交税费——应交所得税125
查看答案▽
参考答案:BC
深入解析:所得税费用＝应交所得税－递延所得税资产＋递延所得税负债＝125－5＋7.5＝127.5（万元）。 2018年A公司确认所得税费用： 借：所得税费用127.5 递延所得税资产5 贷：递延所得税负债7.5 应交税费——应交所得税125
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第99回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 下列各项中，A公司会计处理正确的是（ ）。
A、A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录： 借：利润分配——应付现金股利 100 贷：应付股利 100
B、A公司2018年净利润为352.5万元
C、A公司提取盈余公积的会计分录： 借：利润分配——提取法定盈余公积35.25 ——提取任意盈余公积17.625 贷：盈余公积——法定盈余公积35.25 ——任意盈余公积17.625
D、A公司2018年提取盈余公积为52.875万元
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参考答案:ABCD
深入解析:净利润＝利润总额－所得税费用＝480－127.5＝352.5（万元）；提取的盈余公积＝净利润×提取比例＝352.5×（10%＋5%）＝52.875（万元）。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第100回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 2018年年末A公司未分配利润余额为（ ）万元。
A、279.625
B、281.75
C、379.625
D、432.5
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参考答案:A
深入解析:2018年年末未分配利润＝年初未分配利润＋本期发生的未分配利润＝80＋352.5－52.875－100＝279.625（万元）。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第136回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（ ）。
A、2018年递延所得税资产增加5万元
B、2018年递延所得税资产减少5万元
C、2018年递延所得税负债增加7.5万元
D、2018年递延所得税负债减少7.5万元
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参考答案:AC
深入解析:2018年递延所得税资产增加＝35－30＝5（万元），选项A正确；2018年递延所得税负债增加＝47.5－40＝7.5（万元），选项C正确。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第137回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（ ）。
A、2018年A公司所得税费用金额为125万元
B、2018年A公司所得税费用金额为127.5万元
C、2018年A公司确认所得税费用的分录为： 借：所得税费用 127.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费——应交所得税 125
D、2018年A公司确认所得税费用的分录为： 借：所得税费用 125 贷：应交税费——应交所得税 125
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参考答案:BC
深入解析:所得税费用＝应交所得税－递延所得税资产＋递延所得税负债＝125－5＋7.5＝127.5（万元）。 2018年A公司确认所得税费用： 借：所得税费用 127.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费——应交所得税 125
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第138回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 下列各项中，A公司会计处理正确的是（ ）。
A、A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录： 借：利润分配——应付现金股利 100 贷：应付股利 100
B、A公司2018年净利润为352.5万元
C、A公司提取盈余公积的会计分录： 借：利润分配——提取法定盈余公积35.25 ——提取任意盈余公积17.625 贷：盈余公积——法定盈余公积35.25 ——任意盈余公积17.625
D、A公司2018年提取盈余公积为52.875万元
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参考答案:ABCD
深入解析:净利润＝利润总额－所得税费用＝480－127.5＝352.5（万元）；提取的盈余公积＝净利润×提取比例＝352.5×（10%＋5%）＝52.875（万元）。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第139回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 2018年年末A公司未分配利润余额为（ ）万元。
A、279.625
B、281.75
C、379.625
D、432.5
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参考答案:A
深入解析:2018年年末未分配利润＝年初未分配利润＋本期发生的未分配利润＝80＋352.5－52.875－100＝279.625（万元）。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第140回
题目类型:多项选择题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 2018年A公司应交所得税的金额为（ ）万元。
A、125
B、127.5
C、130
D、132.5
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参考答案:A
深入解析:A公司2018年应交所得税＝［480＋（50－30）＋20－10＋20－30］×25%＝125（万元），选项A正确。
题目归属:第七章 收入費用和利潤
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第7回
题目类型:单项选择题
2022年1月初，某企业所有者权益总额为1 120万元，当年该企业接受投资者以货币资金出资300万元，用盈余公积转增资本200万元，向所有者分配现金股利15万元。不考虑其他因素，该企业2022年度所有者权益变动表中所有者权益合计“本年年末余额”的列报金额为（ ）万元。
A、1205
B、1420
C、1220
D、1405
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参考答案:D
深入解析:本题考查的是所有者权益变动表的列报。所有者权益项目包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润、其他综合收益等；盈余公积转增资本不影响所有者权益总额，所以，2022年度所有者权益变动表中所有者权益合计“本年年末余额”的列报金额=1 120+300-15=1 405（万元），选项D正确；选项A错误，误将盈余公积转增资本减少所有者权益总额；选项B错误，未将向所有者分配现金股利减少所有者权益总额；选项C错误，误将盈余公积转增资本减少所有者权益总额同时未将向所有者分配现金股利减少所有者权益总额。
题目归属:第八章 財务报告
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第16回
题目类型:单项选择题
下列各项中，影响企业利润表中“利润总额”项目的是（ ）。
A、向投资者分配的现金股利
B、向灾区捐款发生的支出
C、收到投资者超过注册资本份额的出资额
D、确认的所得税费用
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参考答案:B
深入解析:本题考查的是利润表中“利润总额”的影响因素。向灾区捐款发生的支出计入营业外支出，导致利润总额减少，选项B正确；向投资者分配的现金股利计入应付股利和利润分配，不影响利润总额，选项A错误；收到投资者超过注册资本份额的出资额计入资本公积——资本溢价，不影响利润总额，选项C正确；确认的所得税费用计入所得税费用，不影响利润总额，选项D错误。
题目归属:第八章 財务报告
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第43回
题目类型:判断题
企业应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，可以不向所有投资者公开披露信息。（ ）
A、对
B、错
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参考答案:B
深入解析:企业应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，信息披露应当同时向所有投资者公开披露信息。
题目归属:第八章 財务报告
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第74回
题目类型:多项选择题
A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中均不包含增值税。商品销售时，同时结转成本。2020年年末未分配利润贷方余额为150万元。适用的所得税税率是25%。2021年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示： 单位：万元 2021年12月份A公司发生如下交易或事项： （1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，销售商品实际成本为45万元，款项尚未收到。 （2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。 （3）12月20日，以自产的产品作为非货币性福利发放给生产职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。 （4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。 （5）12月31日，用银行存款支付税收滞纳金1万元。 （6）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据上述资料，A公司2021年年末的未分配利润金额为（ ）万元。
A、380
B、345.5
C、195.5
D、330.75
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参考答案:B
深入解析:A公司2021年实现净利润=利润总额-所得税费用=307-77=230（万元），提取的盈余公积=230×（10%+5%）=34.5（万元）。年末未分配利润=本年实现的净利润（或净亏损）+期初未分配利润（或-期初未弥补亏损）-提取盈余公积-向投资者分配利润=230+150-34.5=345.5（万元）。
题目归属:第八章 財务报告
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