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增值税不含税消费税销售收入化妆品-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法





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第26回
26/122单项选择题
某公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存香水精10万元，3月购进香水精100万元，3月底库存香水精20万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。则该公司当月应缴纳消费税（ ）万元。
A 100×30%-100×30%=0
B 100×30%-（10+100-20）×30%=3
C 100×30%-（20-10）×30%=27
D 100×30%=30
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参考答案：B
深入解析：3月为生产香水领用香水精=10+100-20=90（万元），该公司当月应缴纳消费税=100×30%-90×30%=3（万元）。
第4章第3节

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第30回
30/122单项选择题
某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2017年1月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司1月初库存的高档护肤类化妆品0万元，1月购进高档护肤类化妆品100万元，1月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税（ ）万元。
A 100×15%-100×15%=0
B 100×15%-（100-10）×15%=1.5
C 100×15%-10×15%=13.5
D 100×15%=15
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参考答案：B
深入解析：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期"生产领用数量"计算;1月份的生产领用量=期初库存量+1月份购进量-期末库存量=100-10=90（万元）。
第4章第3节

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第53回
53/122单项选择题
某化妆品厂下设立一非独立核算门市部，将该厂自产的一批高档化妆品移送至该门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入90万元。该企业应纳消费税为（ ）万元。（消费税税率为15%，适用的增值税税率为16%）
A 11.64
B 24.16
C 25.96
D 26.74
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参考答案：A
深入解析：（1）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税；（2）门市部零售取得含增值税的销售收入90万元，应先将其换算为不含税收入。因此该企业应纳消费税＝90÷（1＋16%）×15%＝11.64（万元）。故选A
第4章第3节

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