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增值税不含税消费者以旧换新金项链-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法





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第30回
30/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法正确的是（ ）
A 纳税人采取以旧换新方式销售金项链的，应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税
B 纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
C 纳税人采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额，以各自收到的货物核算购货额，并分别计算销项税额和进项税额
D 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
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参考答案：C
深入解析：选项A ，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;但是对金银首饰以旧换新业务，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。选项B ，采取还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。选项D ，直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。
第4章第2节

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第78回
78/178单项选择题
某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出"以旧换新"的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链价值共30万元（不含税），回收的旧项链共8万元（不含税），另收取回炉费共1.16万元。该金店12月份的销项税是（ ）元。
A 51000
B 52700
C 35200
D 36800
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参考答案：D
深入解析：金银首饰以旧换新要减去回收价格所以用（30-8）*16%*10000=35200元（因为问的元，题目是万元所以乘以10000才可以单位统一）;回炉费是价外费用默认含税所以要价税分离，1.16/（1+16%）*16%*10000=1600元;12月份的销项税=35200+1600=36800元。故D 选项A 正确。
第4章第2节

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