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增值税发生时间-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法





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第11回
11/178单项选择题
创立公司为增值税一般纳税人，于2018年1月5日将部分产品委托通济公司代销并于当日发出产品，2018年1月18日，通济公司收到代销产品并于2018年2月10日完成代销业务，2月15日创立公司收到通济公司的部分销售货款，则创立公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 2018年1月5日
B 2018年1月18日
C 2018年2月15日
D 2018年2月10日
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：委托其他纳税人代销货物，收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，为纳税人销售货物或者提供应税劳务的纳税义务发生时间。在本题中，创立公司于2018年2月15日收到部分货款，因此2018年2月15日为纳税义务发生时间。故选C
第4章第2节

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第34回
34/178单项选择题
2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 5月8日
B 6月3日
C 6月10日
D 6月25日
查看答案▽
参考答案：B
深入解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。故选项B 符合规定。
第4章第2节

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第44回
44/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（ ）
A 货物发出的当天
B 合同约定的收款日期的当天
C 收到销货款的当天
D 发出货物并办妥托收手续的当天
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参考答案：D
深入解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。故选项D A 正确。
第4章第2节

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第81回
81/178单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 2017年7月10日
B 2017年7月20
C 2017年8月5日
D 2017年8月15日
查看答案▽
参考答案：D
深入解析：委托其他纳税人代销货物纳税义务发生时间为收到代销清单或收到全部或部分货款的当天。
第4章第2节

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第146回
146/178判断题
采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：A 正确
深入解析：本题表述A 正确，为书上原文。
第4章第2节

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第147回
147/178判断题
根据增值税法律制度的规定，纳税人委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为代销货物移送给受托方的当天（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：B 错误
深入解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
第4章第2节

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第158回
158/178判断题
采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：B 错误
深入解析：采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是办妥托收手续的当天。
第4章第2节

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2017单选真题
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A 纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B 纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
查看答案:▽
参考答案:C
深入解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
考试真题

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