今日剩余搜索次数为6
增值税小规模-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法





注意:这是初级会计经济法搜索题库
选中文字点击后可收藏文字自动生成笔记
右边的笔为画图工具 点击下面导图链接可查看使用方法
在下方输入关键词即可呈现出对应的专题
试一试:输入:消费税+白酒-押金 先点击准备 再点击跳转
点我查看全网最全的初级会计思维导图

准备 跳转

第2回
2/178单项选择题
甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月销售自产货物取得含税销售额30900元，销售自己使用过3年的设备一台，取得含税销售额72100元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额为7000元，增值税税额1120元，则甲企业当月应缴纳的增值税额为（ ）元。
A 3000
B 1110
C 1810
D 2300
查看答案▽
参考答案：D
深入解析：甲企业为小规模纳税人，采用简易办法征收增值税，征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税，因此当月应缴纳增值税税额=30900÷（1+3%）×3%+72100÷（1+3%）×2%=2300（元）。故选D
第4章第2节

复制
第5回
5/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以开具增值税专用发票的有（ ）。
A 销售避孕药品
B 销售古旧图书
C 销售机器设备
D 商业企业零售服装
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装（选项D ）、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；（4）除另有规定外，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。选项A B ，均属于增值税免税项目，符合上述（2）情形，因此不得开具增值税专用发票；选项D ，符合上述（1）情形，因此不得开具增值税专用发票；故选C
第4章第2节

复制
第10回
10/178单项选择题
A 企业为增值税小规模纳税人，主营二手车销售，2017年6月，A 企业将本企业于2007年3月购入自用的一辆货车以10.3万元的价格出售，同时当月取得销售二手汽车的含税收入为30.9万元，则A 企业6月应纳的增值税是（ ）。
A （30.9＋10.3）÷（1＋3%）×3%＝1.2（万元）
B （30.9＋10.3）÷（1＋3%）×2%＝0.8（万元）
C 30.9÷（1＋3%）×3%＋10.3÷（1＋3%）×2%＝1.1（万元）
D 30.9÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×3%＝0.9（万元）
查看答案▽
参考答案：B
深入解析：纳税人销售旧货按照3%征收率减按2%征收增值税；小规模纳税人销售自己使用过的固定财产，也是按照3%征收率减按2%征收增值税。在本题中，A 企业当月应纳的增值税为：（30.9＋10.3）÷（1＋3%）×2%＝0.8（万元）故选B
第4章第2节

复制
第15回
15/178单项选择题
甲设计公司为增值税小规模纳税人，2017年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）
A 206000÷（1+3%）×3%＝6000（元）
B 206000×3%＝6180（元）
C （206000-10300）÷（1+3%）×3%＝5700（元）
D （206000-10300）×3%＝5871（元）
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税＝（206000-10300）÷（1+3%）×3%＝5700（元）。
第4章第2节

复制
第24回
24/178单项选择题
某市A 企业为增值税小规模纳税人，2017年12月销售商品，取得含税收入6.18万元;当月购进商品支付货款（含增值税）2.06万元。已知征收率为3%。则A 企业当月应纳增值税税额为（ ）元。
A 1200
B 1800
C 1236
D 1854
查看答案▽
参考答案：B
深入解析：小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额=6.18÷（1+3%）×3%×10000=1800（元）。
第4章第2节

复制
第31回
31/178单项选择题
下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是（ ）
A 商业企业一般纳税人零售劳保专用服装
B 一般纳税人向消费者个人销售货物
C 商业企业一般纳税人零售食品
D 小规模纳税人销售货物
查看答案▽
参考答案：A
深入解析：属于下列情形之一的，不得自行开具增值税专用发票:（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的;（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（另有规定的除外）;（3）向消费者个人销售货物或者应税劳务的;（4）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。选项A ，可以自行开具增值税专用发票。
第4章第2节

复制
第42回
42/178单项选择题
某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得含税销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A 240
B 298
C 435
D 494
查看答案▽
参考答案：D
深入解析：本题考核小规模纳税人应纳税额计算。故直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元的进项税额不得抵扣，至于当月支付人员工资3460元与增值税无关，题中的销售收入是含税的，所以增值税＝16960÷（1+3%）×3%＝494（元）。
第4章第2节

复制
第46回
46/178单项选择题
某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A 493.4
B 1270.1
C 2630.1
D 1853.4
查看答案▽
参考答案：D
深入解析：该企业当月应缴纳增值税=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。
第4章第2节

复制
第53回
53/178单项选择题
一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A 零售劳保专用品
B 向消费者个人销售货物
C 批发计生用品
D 二手车经销单位销售非自用二手车
查看答案▽
参考答案：A
深入解析：下列情形不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的；（4）小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。选项D 属于一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。
第4章第2节

复制
第57回
57/178单项选择题
下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ ）。
A 年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
B 年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人
C 年销售额为700万元的从事货物生产的企业
D 年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业
查看答案▽
参考答案：B
深入解析：除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
第4章第2节

复制
第60回
60/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。
A 纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人
C 纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
D 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
查看答案▽
参考答案：D
深入解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
第4章第2节

复制
第62回
62/178单项选择题
星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（ ）万元。
A 1.2
B 1
C 0.58
D 0.6
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58（万元）。
第4章第2节

复制
第69回
69/178单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月从国外进口一批笔记本电脑，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 116×16%＝18.56（万元）
B （116＋11.6）×16%＝20.416（万元）
C 116÷（1＋16%）×16%＝16（万元）
D （116＋11.6）÷（1＋16%）×16%＝17.6（万元）
查看答案▽
参考答案：B
深入解析：纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，即应纳税额＝组成计税价格×税率；如果进口货物不征收消费税，则组成计税价格＝关税完税价格＋关税。本题中，甲公司进口一批笔记本电脑不征收消费税，则甲公司应纳增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率＝（116＋11.6）×16%＝20.416（万元）。故选B 【提示】如果进口货物征收消费税，则组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。
第4章第2节

复制
第77回
77/178单项选择题
某个体商店为增值税小规模纳税人。2017年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，平均售价为1500元，该商品同类产品的最高销售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税为（ ）元
A 696.12
B 1122
C 1212
D 1176.7
查看答案▽
参考答案：A
深入解析：小规模纳税人进项税额不可以抵扣，外购货物用于抵债视同销售，以售价为计算依据。当月应交增值税=22400/（1+3%）*3%+1500/（1+3%）*3%=652.43+43.69=696.12元。
第4章第2节

复制
第131回
131/178判断题
甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2017年1月甲公司销售额为20000元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的免征增值税。
第4章第2节

复制
第143回
143/178判断题
小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：A 正确
深入解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费的；（2）销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；（4）小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开，国家税务局另有规定的除外）。故本题表述A 正确。
第4章第2节

复制
第154回
154/178判断题
小规模纳税人由于实行简易征税。因此无论在任何时候都不能使用增值税专用发票。（ ）
A 正确
B 错误
查看答案▽
参考答案：B 错误
深入解析：本题表述过于绝对，基于小规模纳税人与增值税一般纳税人客观存在的经济往来，小规模纳税人可以到税务机关代开增值税专用发票。
第4章第2节

复制
2017单选真题
甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元;将--批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是
A [103000+721+（1+3%）]X3%=3111（元）
B （103000+721）X3%=3111.63（元）
C [103000:（1+3%）+721]X3%=3021.63（元）
D （103000+721）/（1+3%）X3%=3021（元）
查看答案:▽
参考答案:D
深入解析:--般情况下，商业企业零售价款视为含税价款。外购的商品无偿赠送给其他单位或者个人属于增值税视同销售行为。因此甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=（103000+721）/（1+3%）X3%=3021（元）。
考试真题

复制

点赞 充电 收藏 加关注 Thanks♪(･ω･)ﾉ

.
导出选项