第2回
2/178单项选择题
甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月销售自产货物取得含税销售额30900元，销售自己使用过3年的设备一台，取得含税销售额72100元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额为7000元，增值税税额1120元，则甲企业当月应缴纳的增值税额为（ ）元。
A 3000
B 1110
C 1810
D 2300
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参考答案：D
深入解析：甲企业为小规模纳税人，采用简易办法征收增值税，征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税，因此当月应缴纳增值税税额=30900÷（1+3%）×3%+72100÷（1+3%）×2%=2300（元）。故选D
第4章第2节
第15回
15/178单项选择题
甲设计公司为增值税小规模纳税人，2017年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）
A 206000÷（1+3%）×3%＝6000（元）
B 206000×3%＝6180（元）
C （206000-10300）÷（1+3%）×3%＝5700（元）
D （206000-10300）×3%＝5871（元）
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参考答案：C
深入解析：纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税＝（206000-10300）÷（1+3%）×3%＝5700（元）。
第4章第2节
第131回
131/178判断题
甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2017年1月甲公司销售额为20000元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：B 错误
深入解析：增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的免征增值税。
第4章第2节
