增值税征收率-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法

第2回

2/178单项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月销售自产货物取得含税销售额30900元，销售自己使用过3年的设备一台，取得含税销售额72100元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额为7000元，增值税税额1120元，则甲企业当月应缴纳的增值税额为（）元。

A 3000

B 1110

C 1810

D 2300

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第10回

10/178单项选择题

A 企业为增值税小规模纳税人，主营二手车销售，2017年6月，A 企业将本企业于2007年3月购入自用的一辆货车以10.3万元的价格出售，同时当月取得销售二手汽车的含税收入为30.9万元，则A 企业6月应纳的增值税是（）。

A （30.9＋10.3）÷（1＋3%）×3%＝1.2（万元）

B （30.9＋10.3）÷（1＋3%）×2%＝0.8（万元）

C 30.9÷（1＋3%）×3%＋10.3÷（1＋3%）×2%＝1.1（万元）

D 30.9÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×3%＝0.9（万元）

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第15回

15/178单项选择题

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2017年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）

A 206000÷（1+3%）×3%＝6000（元）

B 206000×3%＝6180（元）

C （206000-10300）÷（1+3%）×3%＝5700（元）

D （206000-10300）×3%＝5871（元）

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第22回

22/178单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）

A 80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）

B 80000÷（1+16%）×16%=11034（元）

C 80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）

D 80000÷（1+3%）×2%=1553.40（元）

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第24回

24/178单项选择题

某市A 企业为增值税小规模纳税人，2017年12月销售商品，取得含税收入6.18万元;当月购进商品支付货款（含增值税）2.06万元。已知征收率为3%。则A 企业当月应纳增值税税额为（）元。

A 1200

B 1800

C 1236

D 1854

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第35回

35/178单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019年2月取得含税销售额206万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（）万元。

A 9.19

B 9

C 11.3

D 11.4

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第42回

42/178单项选择题

某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得含税销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A 240

B 298

C 435

D 494

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第53回

53/178单项选择题

一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。

A 零售劳保专用品

B 向消费者个人销售货物

C 批发计生用品

D 二手车经销单位销售非自用二手车

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第71回

71/178单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点），2008年4月1日购进一台机器设备，自己使用9年后，2018年4月1日将其出售，售价为103万元（含税）。甲公司此项业务应纳增值税税额为（）万元。

A 2

B 3

C 17

D 3.8

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第83回

83/178单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月将其2011年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入75万元，另将自己2006年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为42万元，则该企业上述业务应缴纳的增值税为（）万元。

A 11.16

B 12.12

C 10.89

D 11.89

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第122回

122/178多项选择题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有（）。

A 公共交通运输服务

B 文化体育服务

C 典当业销售死当物品

D 销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

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第131回

131/178判断题

甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2017年1月甲公司销售额为20000元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元（）

A 正确

B 错误

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第141回

141/178判断题

纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（）

A 正确

B 错误

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第157回

157/178判断题

其他个人销售自己使用过的物品，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）

A 正确

B 错误

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第176回

176/178判断题

某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司。分公司专营对外出租货车的业务，分公司不能独立核算租赁收入。按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税。（）

A 正确

B 错误

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7/28单项选择题

2018年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A 126000÷（1＋5%）×（1－30%）×12%＝10080（元）

B 126000÷（1＋5%）×12%＝14400（元）

C 126000×（1－30%）×12%＝10584（元）

D 126000×12%＝15120（元）

参考答案：B

深入解析：（1）从租计征房产税的计税依据是租金收入，不含增值税；（2）租金为含增值税收入应价税分离。则甲公司出租商铺应缴纳房产税税额＝126000÷（1＋5%）×12%＝14400（元）。故选B

第6章第1节

19/28多项选择题

2017年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）。

A 应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×20%

B 应纳进口环节消费税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×25%

C 应纳进口环节增值税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×16%

D 应纳城建税和教育费附加1.34万元

参考答案：B C

深入解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：选项A ：甲企业应缴纳的关税=（17+3+3）×20%；选项D ：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

第6章第1节

第3回

单项选择题

2021年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，该辆汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

A 应纳进口关税4.2万元

B 应纳进口环节消费税8万元

C 应纳进口环节增值税5万元

D 应纳城建税和教育费附加1.22万元

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2017单选真题

甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元;将--批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是

A [103000+721+（1+3%）]X3%=3111（元）

B （103000+721）X3%=3111.63（元）

C [103000:（1+3%）+721]X3%=3021.63（元）

D （103000+721）/（1+3%）X3%=3021（元）

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