增值税机器设备-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法

第5回

5/178单项选择题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以开具增值税专用发票的有（）。

A 销售避孕药品

B 销售古旧图书

C 销售机器设备

D 商业企业零售服装

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参考答案：C

深入解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装（选项D ）、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；（4）除另有规定外，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。选项A B ，均属于增值税免税项目，符合上述（2）情形，因此不得开具增值税专用发票；选项D ，符合上述（1）情形，因此不得开具增值税专用发票；故选C

第4章第2节

第71回

71/178单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点），2008年4月1日购进一台机器设备，自己使用9年后，2018年4月1日将其出售，售价为103万元（含税）。甲公司此项业务应纳增值税税额为（）万元。

A 2

B 3

C 17

D 3.8

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参考答案：A

深入解析：根据规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日之前购进的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。甲公司此项业务应纳增值税税额＝103÷（1＋3%）×2%＝2（万元）。故选A

第4章第2节

第83回

83/178单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月将其2011年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入75万元，另将自己2006年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为42万元，则该企业上述业务应缴纳的增值税为（）万元。

A 11.16

B 12.12

C 10.89

D 11.89

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参考答案：A

深入解析：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售2009年1月1日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。企业上述业务应缴纳增值税=75÷（1+16%）×16%+42÷（1+3%）×2%=11.16（万元）。故选A

第4章第2节