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增值税税务机关进项税额专用发票之日起-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法





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第20回
20/178单项选择题
某企业为增值税一般纳税人，2019年2月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元;3月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.2万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为16%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业3月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 10.2
B 6.4
C 8.5
D 1.7
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参考答案：B
深入解析：（1）2月份增值税销项税额=40×16%=6.4（万元），可以抵扣的进项税额为8万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣，即2月份留抵税额=8-6.4=1.6（万元）;（2）3月份应纳增值税=70×16%-3.2-1.6=6.4（万元）。
第4章第2节

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第67回
67/178单项选择题
根据现行增值税规定，2017年7月1日后，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（ ）。
A 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D —般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
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参考答案：C
深入解析：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。
第4章第2节

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第103回
103/178多项选择题
甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，2017年11月份发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（ ）
A 进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
B 购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
C 接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票
D 从境外单位手中受让位于境内的办公室一处，取得解缴税款的完税凭证
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参考答案：A B D
深入解析：选项C ，取得的是"普通发票"，其进项税额不得抵扣;选项D ，从境外单位或个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额准予抵扣。
第4章第2节

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