第37回
37/178单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（ ）元。
A 17000
B 18500
C 17600
D 18888
查看答案▽
参考答案：C
深入解析：本题考核增值税销项税的计算。甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1+10%）×16%=17600元。故选项C A 正确
第4章第2节
第77回
77/178单项选择题
某个体商店为增值税小规模纳税人。2017年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，平均售价为1500元，该商品同类产品的最高销售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税为（ ）元
A 696.12
B 1122
C 1212
D 1176.7
查看答案▽
参考答案：A
深入解析：小规模纳税人进项税额不可以抵扣，外购货物用于抵债视同销售，以售价为计算依据。当月应交增值税=22400/（1+3%）*3%+1500/（1+3%）*3%=652.43+43.69=696.12元。
第4章第2节
