增值税销售额不属于-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法

第29回

29/178单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉，开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元，将折扣额20万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中，正确的是（）

A （120-20）×10%=10（万元）

B 120×10%=12（万元）

C （120-20）×16%=16（万元）

D 120×16%=19.2（万元）

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参考答案：D

深入解析：（1）淀粉不属于农产品的范围，适用的增值税税率为16%。（2）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（3）甲企业应确认增值税销项税额=120×16%=19.2（万元）。

第4章第2节

第39回

39/178单项选择题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）

A 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B 销售货物时收取的包装费

C 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

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参考答案：B

深入解析：本题考查价外费用，根据规定，价外费用不包括:代收的消费税、符合条件的政府型基金或者行政事业性收费、代收的保险费、车辆购置税、车辆牌照费。故选项A C D ，都不属于价外费用，只有选项B 符合规定。

第4章第2节

第57回

57/178单项选择题

下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A 年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者

B 年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人

C 年销售额为700万元的从事货物生产的企业

D 年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

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参考答案：B

深入解析：除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。

第4章第2节

第32回

32/122单项选择题

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2017年11月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税（）万元。

A 0.61

B 0.59

C 1.36

D 2.26

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参考答案：A

深入解析：木制一次性筷子属于消费税征税范围，其逾期的包装物押金要计入销售额计算消费税。但烫花木制筷子（不是一次性的）和竹制筷子，不属于消费税征税范围。该企业当月应纳消费税=12×5%+0.23÷（1+16%）×5%=0.61（万元）。

第4章第3节