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增值税销项税额以旧换新金项链销售价销售价格-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法





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http://www.swdtbook.com/j/增值税+销项税额+以旧换新+金项链+销售价+销售价格

第14回
14/178单项选择题
甲首饰店为增值税一般纳税人。2018年11月采取"以旧换新"方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为139200元，换回的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差价款11600元。已知増值税税率为16%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）
A 139200÷（1+16%）×16%=19200元
B 127600÷（1+16%）×16%=17600元
C 139200×16%=22272元
D 11600÷（1+16%）×16%=1600元
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参考答案：D
深入解析：对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=（11600/1.16）*16%=1600元。
第4章第2节

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第30回
30/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法正确的是（ ）
A 纳税人采取以旧换新方式销售金项链的，应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税
B 纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
C 纳税人采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额，以各自收到的货物核算购货额，并分别计算销项税额和进项税额
D 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
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参考答案：C
深入解析：选项A ，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;但是对金银首饰以旧换新业务，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。选项B ，采取还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。选项D ，直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。
第4章第2节

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第47回
47/178单项选择题
甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ ）元。
A 38280
B 28335
C 24000
D 32500
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参考答案：C
深入解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=50×2320/（1+16%）×16%+50×（2320-1160）/（1+16%）×16%=24000（元）。
第4章第2节

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第55回
55/178单项选择题
某金店是增值税一般纳税人，2019年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（ ）元。
A 6400
B 5000
C 3200
D 2400
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参考答案：C
深入解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税＝（4000－2000）×10×16％＝3200（元）。
第4章第2节

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