消费税利润率-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法

第21回

21/122单项选择题

某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

A 50×100×15%

B 50×100×（1+5%）×15%

C 50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%

D 50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%

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参考答案：D

深入解析：将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价格，应按照组成计税价格计算消费税。高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）。

第4章第3节

第27回

27/122单项选择题

某酒厂2018年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／500克。则该批白酒应纳消费税为（）万元。

A 4.78

B 4.8

C 5.6

D 8.2

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参考答案：C

深入解析：组成计税价格=［20×（1+10%）+800×2×0.5÷10000］÷（1-20%）=27.60（万元），应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60（万元）。

第4章第3节

第37回

37/122单项选择题

某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2018年10月该厂将自产的一批成本价为20万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得含税收入87.65万元。已知化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2018年10月应缴纳消费税（）万元。

A 22.67

B 11.25

C 26.3

D 44.47

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参考答案：A

深入解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。该化妆品厂2018年10月应缴纳消费税=87.65÷（1+16%）×30%=22.67（万元）。

第4章第3节