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第28回
28/45多项选择题
根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于实体法的有（ ）。
A 民法
B 刑法
C 行政诉讼法
D 企业所得税法
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参考答案：A B D
深入解析：实体法和程序法是根据法的内容所做的分类。实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律，如民法，刑法，劳动法等。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如刑事诉讼法，民事诉讼法，行政诉讼法等。
第一章第1节
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第22回
22/67单项选择题
下列各项中，不属于财政部实施会计监督检查内容的是（ ）。
A 各单位是否依法设置会计账簿
B 各单位是否按照税法的规定按时足额纳税
C 各单位会计核算是否符合法定要求
D 各单位是否按照实际发生的经济业务进行会计核算
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参考答案：B
深入解析：选项B ，属于税务部门实施会计监督检查的内容。
第二章第2节
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第四章第一节 税法概述★
1/23单项选择题
下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
A 纳税义务人
B 计税依据
C 税率
D 税目
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参考答案：C
深入解析：税率是指应征税额与计税金额之间的比例，是计算税额的尺度。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担程度，因此税率是税收法律制度中的核心要素。故选C 【补充】我国现行税法规定的税率有：比例税率、累进税率和定额税率。
第4章第1节
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第2回
2/23单项选择题
下列关于税法的说法中，正确的是（ ）
A 税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称
B 税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称
C 税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称
D 税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称
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参考答案：C
深入解析：税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家和纳税人之间在税收征纳纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是国家法律的重要组成部分。
第4章第1节
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第4回
4/23单项选择题
下列属于税法构成要素的是（ ）
A 应纳税额
B 纳税申报
C 纳税义务发生时间
D 纳税地点
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参考答案：D
深入解析：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等项目。
第4章第1节
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第5回
5/23单项选择题
我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A 税率
B 税目
C 纳税人
D 征税对象
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参考答案：B
深入解析：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
第4章第1节
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第9回
9/23单项选择题
下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（ ）。
A 纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B 纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
C 纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
D 规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现
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参考答案：C
深入解析：纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。
第4章第1节
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第11回
11/23多项选择题
下列各项中，表述不正确的是（ ）
A 税目是各个税种所规定的具体征税项目
B 税率是衡量税负轻重的重要标志
C 纳税义务人就是履行纳税义务的法人和其他组织
D 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
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参考答案：C D
深入解析：纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。故C 项不A 正确。征税对象，也称课税对象，是指对什么征税。征税对象包括物或行为。故D 项不A 正确。故选C ，D
第4章第1节
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第12回
12/23多项选择题
和其他财政收入相比，税法具有（ ）的特征。
A 强制性
B 无偿性
C 自愿性
D 固定性
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参考答案：A B D
深入解析：税收与其他财政收入相比具有强制性、无偿性和固定性的特征。
第4章第1节
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第13回
13/23多项选择题
关于减免税，正确的说法有（ ）。
A 税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
B 依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税
C 制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施
D 制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用
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参考答案：A B C D
深入解析：
第4章第1节
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第15回
15/23多项选择题
下列各项中，属于税法要素的有（ ）。
A 税率
B 征税对象
C 纳税义务人
D 税收优惠
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参考答案：A B C D
深入解析：税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
第4章第1节
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第16回
16/23多项选择题
我国现行的税率主要有（ ）。
A 比例税率
B 比率税率
C 累进税率
D 定额税率
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参考答案：A C D
深入解析：我国现行税法规定的税率有：比例税率、累进税率和定额税率。
第4章第1节
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第19回
19/23判断题
起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：B 错误
深入解析：本题考核起征点与免征额的区别。起征点指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。
第4章第1节
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第20回
20/23判断题
法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：A 正确
深入解析：
第4章第1节
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第21回
21/23判断题
依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为扣缴义务人。（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：B 错误
深入解析：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位，并不是直接负有纳税义务。直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为纳税义务人。
第4章第1节
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第四章第二节增值税法律制度★★★
1/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
A 行政单位收取的符合条件的政府性基金
B 被保险人获得的保险赔付
C 个体工商户为聘用的员工提供服务
D A 运输公司无偿向B 企业提供交通运输服务
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参考答案：D
深入解析：选项A 不符合题意，行政单位收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税；选项B 不符合题意，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项C 不符合题意，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不征收增值税；选项D 符合题意，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售服务的行为，应征收增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。故选D
第4章第2节
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第3回
3/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以作为增值税的扣税凭证的有（ ）。
A 税控机动车销售统一发票
B 海关进口增值税专用缴款书
C 农产品收购发票
D 增值税普通发票
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参考答案：D
深入解析：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）（选项A ）、海关进口增值税专用缴款书（选项B ）、农产品收购发票（选项C ）、农产品销售发票和完税凭证。选项D ，增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。故选D
第4章第2节
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第4回
4/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列境内企业的服务中，不适用零税率的有（ ）。
A 国际运输服务
B 航天运输服务
C 技术转让、咨询服务
D 向境外单位提供完全在境外消费的研发服务
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参考答案：C
深入解析：选项C A 正确，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，因此不适用零税率。故选C
第4章第2节
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第5回
5/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以开具增值税专用发票的有（ ）。
A 销售避孕药品
B 销售古旧图书
C 销售机器设备
D 商业企业零售服装
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参考答案：C
深入解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装（选项D ）、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；（4）除另有规定外，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。选项A B ，均属于增值税免税项目，符合上述（2）情形，因此不得开具增值税专用发票；选项D ，符合上述（1）情形，因此不得开具增值税专用发票；故选C
第4章第2节
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第9回
9/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
A 因洪涝灾害造成的购进货物损失
B 购进的旅客餐饮服务
C 用于个人消费的购进货物
D 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费
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参考答案：A
深入解析：选项A 可以抵扣，非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不允许抵扣，洪涝属于自然灾害不属于非正常损失，因此可以抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形；选项B 不得抵扣，对于购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项C 不得抵扣，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项D 不得抵扣，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故选A
第4章第2节
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第12回
12/178单项选择题
根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）
A 购进货物用于非增值税应税项目
B 购进货物用于免税项目
C 购进货物用于无偿赠送其他单位
D 购进货物用于集体福利
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参考答案：C
深入解析：将自产委托加工或者购进的货物作为投资、提供给其他单位或者个体工商户的行为，视同销售货物。
第4章第2节
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第16回
16/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是（ ）
A 洗衣液
B 文具盒
C 杂粮
D 蔬菜罐头
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参考答案：C
深入解析：选项A B D ，适用16%的基本税率;（2）适用10%税率的农产品，是指各种植物、动物的"初级"产品，而蔬菜罐头（选项D ）已属深加工产品。
第4章第2节
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第17回
17/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（ ）
A 建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B 客运公司为本公司员工提供班车服务
C 运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D 母公司向子公司无偿转让商标权
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参考答案：D
深入解析：选项A ，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。选项B ，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。选项C D ，单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。在本题中，选项C 运输公司的免费运输服务系为公益事业（灾区）提供，不视同销售;而选项D 母公司的转让行为既非用于公益事业也并非以社会公众为对象，应视同销售。
第4章第2节
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第18回
18/178单项选择题
某广告公司为增值税一般纳税人。2018年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费含税收入5.3万元，支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A 14.8
B 15.12
C 16.1
D 13.3
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参考答案：C
深入解析：应缴纳增值税=［530+5.3÷（1+6%）］×6%-16=16.1（万元）。
第4章第2节
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第19回
19/178单项选择题
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（ ）
A 提供汽车修理劳务
B 进口应税消费品
C 银行销售金银
D 积分兑换形式赠送的电信业服务
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参考答案：D
深入解析：选项D ，以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。
第4章第2节
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第23回
23/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）
A 接受的旅客运输服务
B 与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务
C 与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务
D 用于生产经营项目购进的非专利技术
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参考答案：D
深入解析：本题考核增值税进项税额的抵扣。选项D 中购进的非专利技术是用于正常的生产经营，所以进项税额是可以抵扣的。其余三项的进项税额均不得从销项税额中抵扣。
第4章第2节
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第25回
25/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（ ）。
A 42个月
B 36个月
C 60个月
D 48个月
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参考答案：B
深入解析：根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，36个月内不得再申请免税。故选B
第4章第2节
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第26回
26/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
A 农业生产者销售自产的蔬菜
B 企业销售自产的仪器设备
C 外贸公司进口服装
D 单位销售自己使用过的小汽车
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参考答案：A
深入解析：选项A ，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；选项B C ，纳税人销售或进口的货物（除《增值税暂行条例》列举的外）按照16%的税率征收增值税；选项D ，单位销售自己使用过的固定资产需按规定缴纳增值税。故选A
第4章第2节
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第30回
30/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法正确的是（ ）
A 纳税人采取以旧换新方式销售金项链的，应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税
B 纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
C 纳税人采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额，以各自收到的货物核算购货额，并分别计算销项税额和进项税额
D 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
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参考答案：C
深入解析：选项A ，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;但是对金银首饰以旧换新业务，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。选项B ，采取还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。选项D ，直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。
第4章第2节
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第33回
33/178单项选择题
甲市的A ，B 两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A 店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ ）
A 将货物交付给位于乙市的某商场代销
B 销售丙市某商场委托代销的货物
C 将货物移送到B 店用于销售
D 为促销将本店货物无偿赠送给消费者
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参考答案：C
深入解析：根据视同销售的规定，设有两个机构实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，本题A B 两店均在甲市，故不属于视同销售。
第4章第2节
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第34回
34/178单项选择题
2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 5月8日
B 6月3日
C 6月10日
D 6月25日
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参考答案：B
深入解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。故选项B 符合规定。
第4章第2节
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第39回
39/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（ ）
A 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B 销售货物时收取的包装费
C 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
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参考答案：B
深入解析：本题考查价外费用，根据规定，价外费用不包括:代收的消费税、符合条件的政府型基金或者行政事业性收费、代收的保险费、车辆购置税、车辆牌照费。故选项A C D ，都不属于价外费用，只有选项B 符合规定。
第4章第2节
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第40回
40/178单项选择题
甲厂为增值税一般纳税人，2018年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为116元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的"金额"栏分别注明，已知增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）
A 500×116×16%=9280（元）
B 500×116÷（1+16%）×16%=8000（元）
C 500×116×70%×16%=6496（元）
D 500×116×70%÷（1+16%）×16%=5600（元）
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参考答案：D
深入解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上"金额"栏分别注明的，按折后的价格确定销售额，故甲厂该笔业务的增值税销项税额=500×116×70%÷（1+16%）×16%=5600（元）
第4章第2节
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第44回
44/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（ ）
A 货物发出的当天
B 合同约定的收款日期的当天
C 收到销货款的当天
D 发出货物并办妥托收手续的当天
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参考答案：D
深入解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。故选项D A 正确。
第4章第2节
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第45回
45/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ ）。
A 转让非专利技术
B 转让土地使用权
C 转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
D 转让域名
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参考答案：C
深入解析：选项A B D ：属于“销售无形资产”。
第4章第2节
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第50回
50/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（ ）。
A 存款利息
B 被保险人获得的保险赔付
C 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为
D 已经进行实物交割的货物期货
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参考答案：D
深入解析：选项A ：存款利息，不征收增值税；选项B ：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项C ：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税；选项D ：货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节（按照销售货物）征收增值税。
第4章第2节
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第58回
58/178单项选择题
下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。
A 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C 纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金
D 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
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参考答案：D
深入解析：销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。
第4章第2节
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第60回
60/178单项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。
A 纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人
C 纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
D 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
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参考答案：D
深入解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
第4章第2节
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第70回
70/178单项选择题
某书店是增值税一般纳税人，2018年6月销售图书取得含税销售额8.8万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（ ）万元。
A 0.8
B 0.88
C 1.21
D 0.5
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参考答案：A
深入解析：一般纳税人销售或者进口图书，按低税率10%计征增值税，取得含税销售额8.8万元应换算为不含税销售额，该书店此项业务的增值税销项税额＝8.8÷（1＋10%）×10%＝0.8（万元）。故选A
第4章第2节
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第72回
72/178单项选择题
甲食品生产厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售食品取得不含税价款117万元，另收取包装物押金2.34万元。已知包装物押金单独核算，且该包装物押金未逾期，该食品增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定，甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算公式中，正确的是（ ）。
A （117＋2.34）÷（1＋16%）×16%＝16.46（万元）
B 117×16%＝18.72（万元）
C 117÷（1＋16%）×16%＝16.14（万元）
D [117＋2.34÷（1＋16%）]×16%＝16.46（万元）
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参考答案：B
深入解析：根据规定，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。本题中，包装物押金单独核算且未逾期，在计算增值税的时候，无需考虑，所以，甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税税额＝117×16%＝18.71（万元）。故选B
第4章第2节
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