进项税额个人消费销项税额集体福利-初级会计考试知识点-专项练习-初级会计经济法

第9回

9/178单项选择题

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。

A 因洪涝灾害造成的购进货物损失

B 购进的旅客餐饮服务

C 用于个人消费的购进货物

D 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

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参考答案：A

深入解析：选项A 可以抵扣，非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不允许抵扣，洪涝属于自然灾害不属于非正常损失，因此可以抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形；选项B 不得抵扣，对于购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项C 不得抵扣，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项D 不得抵扣，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故选A

第4章第2节

第92回

92/178多项选择题

下列各项中的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A 外购产品用于集体福利

B 外购产品用于个人消费

C 外购货物因管理不善丢失

D 外购原材料因地震而毁损

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参考答案：A B C

深入解析：选项A B 符合，用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税；选项C 符合，选项D 不符合，根据增值税法律制度的规定，非正常损失（含管理不善）的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不得抵扣进项税额。因不可抗力导致外购货物损失的，其进项税额可以抵扣。故选A B C

第4章第2节

第108回

108/178多项选择题

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

A 将外购货物无偿赠送给客户

B 将外购货物作为投资提供给联营单位

C 将外购货物分配给股东

D 将外购货物用于本单位职工福利

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参考答案：A B C

深入解析：选项A B C ，将外购货物用于无偿赠送客户、投资、分配给股东均视同销售，则外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣；选项D ，购进货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，进项税额不可以抵扣。故选A B C

第4章第2节