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@第15回
15/122单项选择题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
A 酒厂用于交易会样品的自产白酒
B 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C 日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D 地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
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参考答案：B
深入解析：（1）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时，缴纳消费税；（2）用于其他方面包括不限于：用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、赞助、样品、职工福利、奖励等方面。选项A C D ，均应于移送使用时纳税；选项B ，连续生产应税消费品，不缴纳消费税。故选B
第4章第3节
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★第24回
24/122单项选择题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）
A 黄酒
B 啤酒
C 果木酒
D 白酒
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参考答案：D
深入解析：根据消费税法的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。
第4章第3节
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第27回
27/122单项选择题
某酒厂2018年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／500克。则该批白酒应纳消费税为（ ）万元。
A 4.78
B 4.8
C 5.6
D 8.2
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参考答案：C
深入解析：组成计税价格=［20×（1+10%）+800×2×0.5÷10000］÷（1-20%）=27.60（万元），应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60（万元）。
第4章第3节
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第40回
40/122单项选择题
某酒厂为增值税一般纳税人。2019年4月销售白酒4000斤，取得销售收入13920元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A 6229.92
B 5510
C 4400
D 4000
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参考答案：C
深入解析：该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝13920÷（1＋16％）×20％＋4000×0.5＝4400（元）。
第4章第3节
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@第42回
42/122单项选择题
根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ ）
A 以外购已税白酒生产白酒
B 以外购已税烟丝生产卷烟
C 以外购已税化妆品为原料生产化妆品
D 以外购已税实木地板为原料生产实木地板
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参考答案：A
深入解析：酒、"小汽车"、"高档手表"、"游艇"、"电池"、"涂料"税目不涉及消费税抵扣的问题。
第4章第3节
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第49回
49/122单项选择题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（ ）
A 汽车专卖店销售小汽车
B 珠宝店进口钻石饰品
C 烟草专卖店零售卷烟
D 酒厂委托加工白酒
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参考答案：D
深入解析：（1）选项A :小汽车在生产环节（或者进口环节、委托加工环节）征收消费税，在零售环节不征收消费税;（2）选项B :钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，在进口环节不征收消费税;（3）选项C :卷烟在生产环节、委托加工环节、进口环节和批发环节均有可能被征收消费税，但在零售环节不征收消费税;（4）选项D :在委托加工环节征收消费税（由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税）。
第4章第3节
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第61回
61/122多项选择题
根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（ ）。
A 甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
B 乙日化厂将自产高档化妆品用于广告的宣传样品
C 丙汽车厂将自产小汽车用于赞助
D 丁酒厂将自产白酒用于职工福利
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参考答案：A B C D
深入解析：选项A B C D 均征收消费税。企业将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应征收消费税。故选A B C D
第4章第3节
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第63回
63/122多项选择题
下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有（ ）。
A 某酒楼销售的外购啤酒
B 某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子
C 某酒厂生产并销售给批发商的白酒
D 某商场销售的黄金首饰
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参考答案：C D
深入解析：选项A 不符合题意，酒楼不属于啤酒生产企业；选项B 不符合题意，红木筷子不属于一次性筷子，不征收消费税；选项C D 符合题意，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。故选C D
第4章第3节
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第64回
64/122多项选择题
根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有（ ）
A 委托加工收回的白酒用于生产白酒
B 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
C 委托加工收回的香水生产护肤护发产品
D 委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟
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参考答案：A B C
深入解析：本题考核消费税的计算。选项A 中，用酒精连续生产白酒不得抵扣已纳消费税;选项B 中，金银镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣玉石已纳消费税税款;选项C 中，委托加工收回的香水生产化妆品可以抵扣，护肤护发产品不属于应税消费品，不可以抵扣已纳消费税。选项D ，属于可以抵扣的情形。故选项A ，B ，C 符合要求。
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第67回
67/122多项选择题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A 调味料酒
B 黄酒
C 白酒
D 酒精
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参考答案：B C
深入解析：根据《消费税暂行条例》的规定，消费税税目共有15个，其中，酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。但调味料酒不征收消费税。选项D ，自2014年12月1日起，取消酒精消费税，即酒精不属于消费税征税范围。故选B C
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第73回
73/122多项选择题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A 电动汽车
B 汽油
C 烟丝
D 啤酒
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参考答案：B C D
深入解析：消费税税目共15个，其中，包括小汽车、成品油（含汽油）、烟（烟丝、卷烟、雪茄烟）、酒（白酒、黄酒、啤酒、其他酒）。选项A ，电动汽车不属于小汽车税目的征收范围，不需征收消费税；选项B ，汽油属于成品油；选项C ，烟丝属于烟；选项D ，啤酒属于酒。故选B C D
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第74回
74/122多项选择题
根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。
A 白酒
B 卷烟
C 啤酒
D 烟丝
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参考答案：A B
深入解析：现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采取从价定率和从量定额的复合计征办法。故选A B
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第78回
78/122多项选择题
根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（ ）。
A 品牌使用费
B 包装费
C 包装物押金
D 包装物租金
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参考答案：A B C D
深入解析：上述选项均应计入白酒消费税的计税销售额。
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第82回
82/122多项选择题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应并入白酒的销售额计征消费税的有（ ）
A 优质费
B 逾期付款违约金
C 包装物的押金
D 品牌使用费
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参考答案：A B C D
深入解析：选项A ，B ，属于价外收入，应计征消费税;选项C ，对酒类生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，不论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品的销售额，征收消费税;选项D ，白酒生产企业向商业销售单位收取的"品牌使用费"是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
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第89回
89/122多项选择题
根据消费税法律制度的相关规定，下列行为中，应缴纳消费税的有（ ）。
A 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
B 汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会
C 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
D 日化厂将自产的高级香水用于职工福利
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参考答案：B C D
深入解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的（含用于赞助、馈赠、职工福利），于移送使用时纳税。选项A ，卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，属于连续生产应税消费品，不缴纳消费税；选项B C D ，均属于将自产的应税消费品用于其他方面，应于移送使用时缴纳消费税。故选B C D 【补充】用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
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第91回
91/122多项选择题
根据消费税法律制度的规定，酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）
A 品牌使用费
B 优质费
C 包装物租金
D 储备费
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参考答案：A B C D
深入解析：酒厂生产销售白酒，收取的品牌使用费，优质费，包装物租金，储备费均属于价外费用，应并入销售额缴纳消费税，故选项A ，B ，C ，D 均符合规定。
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第94回
94/122多项选择题
根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）
A 将自产小汽车用于投资入股
B 将自产高档化妆品用于换取生产资料
C 将自产白酒用于抵偿债务
D 将自产实木地板用于换取消费资料
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参考答案：A B C D
深入解析：本题考核消费税的最高价计税依据。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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第104回
104/122判断题
酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税。（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：B 错误
深入解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的（含用于职工福利、奖励），于移送使用时纳税。故本题表述B 错误。
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第114回
114/122判断题
根据现行消费税政策的规定，采取比例税率和定额税率双重征收的税目只有卷烟和啤酒（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：B 错误
深入解析：取比例税率和定额税率双重征收的税目只有卷烟和白酒;啤酒适用从量定额征收消费税。
第4章第3节
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第122回
122/122判断题
高档手表从量征收消费税。（ ）
A 正确
B 错误
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参考答案：B 错误
深入解析：高档手表从价征收消费税。故本题表述B 错误。【提示】黄酒、啤酒、成品油从量征收消费税；卷烟、白酒实行从量定额和从价定率复合计征消费税；其他应税消费品（含高档手表）从价计征消费税。
第4章第3节
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2019多选真题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（ ）。
A 委托加工白酒的超市
B 进口白酒的贸易商
C 销售白酒的商场
D 生产白酒的厂商
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参考答案:A B D
深入解析:选项C :白酒在生产销售、委托加工、进口环节缴纳消费税，不在零售环节缴纳消费税。
考试真题
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2018多选真题
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采取比例税率和定额税率复合计征办法征收消费税的有（ ）
A 白酒
B 雪茄烟
C 卷烟
D 黄酒
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参考答案:A C
深入解析:消费税采取复合计征办法的只有卷烟、白酒。
考试真题
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2019单选真题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生.产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。
A 外购已税白酒生产的药酒
B 外购己税烟丝生产的卷烟
C 外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰
D 外购已税钻石生产的高档手表
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参考答案:B
深入解析:选项A D :属于不得扣除的应税消费品。选项C :不得跨纳税环节抵扣。
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