深入解析：选项A 表述错误，交纳以前期间未交增值税通过应交税费——未交增值税核算，借记应交税费——未交增值税科目，贷记银行存款科目；选项B 表述正确，外购原材料用于集体福利，不视同销售，应作进项税额转出处理；选项C 表述错误，企业购进的货物已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账；选项D 表述正确，收回委托加工的应税消费品直接对外销售，由受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。故选B D
第五章第4节
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第42回
多项选择题
下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（ ）。
A 自产产品用于集体福利
B 自产产品用于对外投资
C 因管理不善造成外购原材料损失
D 外购的原材料改变用途用于集体福利
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参考答案：C D
深入解析：选项A B ，将自产产品用于集体福利、对外投资应视同销售，增值税进项税额可以抵扣，无需转出；选项C ，因管理不善造成外购原材料损失，进项税额不能抵扣，需要转出，但是因自然灾害造成外购原材料损失，进项税额可以抵扣；选项D ，外购原材料用于集体福利或个人消费，不视同销售，进项税额不能抵扣，需要转出。故选C D
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第43回
多项选择题
下列各项中，属于增值税一般纳税人需要在应交增值税明细科目设置的专栏有（ ）。
A 减免税款
B 转出未交增值税
C 销项税额抵减
D 未交增值税
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参考答案：A B C
深入解析：选项A B C 均属于应交增值税明细科目设置的专栏。增值税一般纳税人应在应交增值税明细账内设置进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等专栏；选项D 属于应交税费科目下设置的明细科目，不属于应交增值税明细科目设置的专栏。故选A B C
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第46回
多项选择题
下列属于增值税一般纳税人在应交税费科目下设置的二级明细科目的有（ ）。
A 预交增值税
B 简易计税
C 转让金融商品应交增值税
D 代扣代交增值税
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参考答案：A B C D
深入解析：增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税未交增值税预交增值税待抵扣进项税额待认证进项税额待转销项税额增值税留抵税额简易计税转让金融商品应交增值税代扣代交增值税等明细科目。故选A B C D
深入解析：按现行增值税制度规定，自2016年5月1日后，一般纳税人取得并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。故选B C
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第48回
多项选择题
下列有关增值税的描述中，正确的有（ ）。
A 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B 一般纳税人应纳增值税税额，按照销售额和规定的征收率计算确定
C 小规模纳税人应纳增值税税额，根据当期销项税额减去当期进项税额计算确定
D 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
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参考答案：A D
深入解析：选项A D 表述正确；选项B 表述错误，一般纳税人应纳增值税税额，根据当期销项税额减去当期进项税额计算确定；选项C 表述错误，小规模纳税人应纳增值税税额，按照销售额和规定的征收率计算确定。故选A D
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第51回
多项选择题
增值税一般纳税人发生的下列事项中，需要视同销售确认增值税销项税额的有（ ）。
A 将自产产品用于集体福利
B 将自产产品用于个人消费
C 自然灾害导致原材料发生损失
D 将外购的原材料用于对外捐赠
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参考答案：A B D
深入解析：视同销售需要交纳增值税的事项有：（1）企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（2）企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、对外捐赠等。选项A B D ，均属于视同销售的情形；选项C ，自然灾害导致原材料发生损失，增值税进项税额仍允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。故选A B D
