经济法增值税、消费税法律制度

1 多项选择题白酒计税销售额的情况根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（　）答案

2 判断题包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

3 判断题对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

4 多项选择题根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（　）答案对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额（ﾟ▽ﾟ）/ 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税（ﾟ▽ﾟ）/ 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税（ﾟ▽ﾟ）/

5 判断题红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

6 多项选择题根据消费税法律制度的规定，酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）答案品牌使用费（ﾟ▽ﾟ）/ 优质费（ﾟ▽ﾟ）/ 包装物租金（ﾟ▽ﾟ）/ 储备费（ﾟ▽ﾟ）/

7 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应并入白酒的销售额计征消费税的有（）答案优质费（ﾟ▽ﾟ）/ 逾期付款违约金（ﾟ▽ﾟ）/ 包装物的押金（ﾟ▽ﾟ）/ 品牌使用费（ﾟ▽ﾟ）/

8 判断题计税依据是各个税种之间相互区别的根本标志，不同的征税对象构成不同的税种（）答案 '考点:征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志，不同的征税对象构成不同的税种'

9 判断题纳税人兼营不同税率的销售服务、无形资产或者销售不动产，适用不同税率或者征收率的，一律从高适用税率（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

10 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（　）答案生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水（ﾟ▽ﾟ）/ 进口环节完税价格为20元/片的面膜（ﾟ▽ﾟ）/

11 多项选择题和其他财政收入相比，税法具有，税法具有（答案）的特征强制性（ﾟ▽ﾟ）/ 无偿性（ﾟ▽ﾟ）/ 固定性（ﾟ▽ﾟ）/

12 判断题软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务是研发和技术服务（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

13 单项选择题下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（　）答案纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限（ﾟ▽ﾟ）/

14 判断题纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

15 多项选择题关于减免税，正确的说法有（　）答案税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况（ﾟ▽ﾟ）/ 依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税（ﾟ▽ﾟ）/ 制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施（ﾟ▽ﾟ）/ 制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用（ﾟ▽ﾟ）/

16 判断题某纳税人销售活动板房的同时提供建筑服务，属于混合销售行为（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

17 多项选择题下列各项中属于交通运输服务征税范围的有（）答案铁路运输（ﾟ▽ﾟ）/ 管道运输（ﾟ▽ﾟ）/ 远洋运输的程租、期租（ﾟ▽ﾟ）/

18 判断题航空地面服务和通用航空服务属于交通运输服务（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

19 判断题水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

20 判断题因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

21 多项选择题下列各项中的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）答案外购产品用于集体福利（ﾟ▽ﾟ）/ 外购产品用于个人消费（ﾟ▽ﾟ）/ 外购货物因管理不善丢失（ﾟ▽ﾟ）/

22 单项选择题我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对成要素中，象的答案具体范围答案税率（ﾟ▽ﾟ）/ 税目（ﾟ▽ﾟ）/

23 多项选择题税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化规定税目的目的有（　）答案明确征税的具体范围（ﾟ▽ﾟ）/ 对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率（ﾟ▽ﾟ）/

24 单项选择题目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（　）答案全额累进税率（ﾟ▽ﾟ）/

25 多项选择题我国现行的税率主要有（）答案比例税率（ﾟ▽ﾟ）/ 累进税率（ﾟ▽ﾟ）/ 定额税率（ﾟ▽ﾟ）/

26 单项选择题根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）答案土地增值税（ﾟ▽ﾟ）/

27 单项选择题一般纳税人销售或者进口下列货物，关于适用税率表述不A正确的是（）答案民用煤炭制品适用16%的税率（ﾟ▽ﾟ）/

28 判断题起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

29 判断题起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

30 判断题税收与其他财务收入形势相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

31 判断题融资租赁服务属于金融服务（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

32 单项选择题下列选项中，不属于生活服务的是（　）答案贷款服务（ﾟ▽ﾟ）/

33 判断题纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

34 单项选择题下列关于税法的说法中，A正确的是（）答案税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称（ﾟ▽ﾟ）/

35 判断题法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

36 单项选择题下列属于税法构成要素的是（）答案回忆一下 '考点:税法构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任'

37 多项选择题下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）答案海关（ﾟ▽ﾟ）/ 法人（ﾟ▽ﾟ）/ 自然人（ﾟ▽ﾟ）/ 税务机关（ﾟ▽ﾟ）/

38 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，A正确的是（　）答案纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税（ﾟ▽ﾟ）/

39 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生地点的表述中，B错误的有（）答案委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款（ﾟ▽ﾟ）/ 进口的应税消费品，只能由进口人向报关地海关申报纳税（ﾟ▽ﾟ）/

40 多项选择题下列关于消费税纳税地点的说法中，A正确的有（　）答案一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税（ﾟ▽ﾟ）/ 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税（ﾟ▽ﾟ）/ 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（ﾟ▽ﾟ）/

41 单项选择题下列属于在境内销售服务或者无形资产有（）答案境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产（ﾟ▽ﾟ）/

42 单项选择题某外贸进出口公司2017年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币143万元，缴纳关税47万元已知小轿车适用的消费税税率为5%该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（　）万元答案 100（ﾟ▽ﾟ）/

43 单项选择题某外贸进出口公司本月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币143万元，缴纳关税41万元已知小轿车适用的消费税税率为8%该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元答案 160（ﾟ▽ﾟ）/

44 单项选择题 2017年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，A正确的是（）答案（100+30）÷（1-20%）×20%=325（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

45 单项选择题 2017年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，A正确的是（　）答案（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

46 多项选择题下列各项中，关于“电信服务”的征税范围，表述A正确的有（）答案卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务（ﾟ▽ﾟ）/ 语音通话服务属于基础电信服务（ﾟ▽ﾟ）/

47 判断题纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

48 单项选择题下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是（）答案外购已税香水精生产的香水（ﾟ▽ﾟ）/

49 多项选择题下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有（）答案某酒厂生产并销售给批发商的白酒（ﾟ▽ﾟ）/ 某商场销售的黄金首饰（ﾟ▽ﾟ）/

50 判断题委托加工应税消费品，都由受托方代收代缴消费税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

51 判断题委托方将委托加工收回的应税消费品销售的，需按规定缴纳消费税，并且准予扣除受托方已代收代缴的消费税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

52 判断题委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

53 单项选择题下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（　）答案成品油（ﾟ▽ﾟ）/

54 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不A正确的是（　）答案纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天（ﾟ▽ﾟ）/

55 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，不A正确的有（）答案采取分期收款结算方式并约定收款日的，为发出应税消费品的当天（ﾟ▽ﾟ）/

56 多项选择题根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间A正确的有（　）答案纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用当天（ﾟ▽ﾟ）/ 纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天（ﾟ▽ﾟ）/ 采取预收货款结算方式销售的，为发出应税消费品的当天（ﾟ▽ﾟ）/

57 单项选择题现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税下列情形中，委托方应回原地纳税的是（　）答案受托方是个体经营者（ﾟ▽ﾟ）/

58 多项选择题根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（　）答案外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品（ﾟ▽ﾟ）/ 委托加工收回的烟丝用于生产卷烟（ﾟ▽ﾟ）/ 外购的已税润滑油用于生产润滑油（ﾟ▽ﾟ）/

59 判断题纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/ 第四章第3节消费税法律制度

60 单项选择题根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）答案用于连续生产应税消费品的消费品（ﾟ▽ﾟ）/

61 单项选择题根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（）答案连续生产应税消费品销售（ﾟ▽ﾟ）/

62 多项选择题根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有（）答案委托加工收回的白酒用于生产白酒（ﾟ▽ﾟ）/ 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰（ﾟ▽ﾟ）/ 委托加工收回的香水生产护肤护发产品（ﾟ▽ﾟ）/

63 多项选择题根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的有（）答案以外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟（ﾟ▽ﾟ）/ 以外购或委托加工收回的已税润滑油原料生产的润滑油（ﾟ▽ﾟ）/

64 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（　）答案外购已税素板生产的实木地板（ﾟ▽ﾟ）/ 外购已税高档化妆品生产的高档化妆品（ﾟ▽ﾟ）/ 外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火（ﾟ▽ﾟ）/

65 单项选择题根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）答案以外购已税白酒生产白酒（ﾟ▽ﾟ）/

66 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合销售数量确定规定的有（）答案销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（ﾟ▽ﾟ）/ 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量（ﾟ▽ﾟ）/

67 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（　）答案柴油（ﾟ▽ﾟ）/ 黄酒（ﾟ▽ﾟ）/

68 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（　）答案白酒（ﾟ▽ﾟ）/ 卷烟（ﾟ▽ﾟ）/

69 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（　）答案用于奖励代理商销售业绩的应税消费品（ﾟ▽ﾟ）/ 用于本企业生产性基建工程的应税消费品（ﾟ▽ﾟ）/ 用于广告样品的应税消费品（ﾟ▽ﾟ）/

70 判断题委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托人交货时代缴消费税（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

71 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）答案用于抵债的应税消费品（ﾟ▽ﾟ）/ 用于投资的应税消费品（ﾟ▽ﾟ）/ 用于换取生产资料的应税消费品（ﾟ▽ﾟ）/ 用于换取消费资料的应税消费品（ﾟ▽ﾟ）/

72 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）答案将自产小汽车用于投资入股（ﾟ▽ﾟ）/ 将自产高档化妆品用于换取生产资料（ﾟ▽ﾟ）/ 将自产白酒用于抵偿债务（ﾟ▽ﾟ）/ 将自产实木地板用于换取消费资料（ﾟ▽ﾟ）/

73 单项选择题下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不A正确的是（　）答案组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）（ﾟ▽ﾟ）/

74 多项选择题根据消费税的有关规定，下列表述A正确的有（）答案纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，从高适用税率（ﾟ▽ﾟ）/ 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量（ﾟ▽ﾟ）/ 委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税（ﾟ▽ﾟ）/ 残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率（ﾟ▽ﾟ）/

75 单项选择题下列情形中，纳税人应按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税的是（）答案用于投资入股的应税消费品（ﾟ▽ﾟ）/

76 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不得抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（）答案外购已税珠宝玉石生产的金银首饰（ﾟ▽ﾟ）/

77 判断题根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

78 判断题对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

79 单项选择题某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元8月该啤酒厂应纳消费税税额为（）元（乙类啤酒定额税率220元/吨）答案 88000（ﾟ▽ﾟ）/

80 多项选择题下列各项中，属于消费税征收环节的有（）答案生产环节（ﾟ▽ﾟ）/ 零售环节（ﾟ▽ﾟ）/ 批发环节（ﾟ▽ﾟ）/ 进口环节（ﾟ▽ﾟ）/

81 判断题购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

82 判断题甲日化厂将自产的高档保湿精华移送生产普通的日用护肤品，移送时应当缴纳消费税（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

83 判断题酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

84 判断题烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

85 判断题纳税人将外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

86 判断题我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

87 判断题根据现行消费税政策的规定，采取比例税率和定额税率双重征收的税目只有卷烟和啤酒（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

88 判断题我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

89 判断题高档手表从量征收消费税（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

90 判断题舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

91 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列货物中，不属于消费税征税范围的有（）答案汽车轮胎（ﾟ▽ﾟ）/ 酒精（ﾟ▽ﾟ）/ 普通美容、修饰类化妆品（ﾟ▽ﾟ）/ 电动汽车（ﾟ▽ﾟ）/

92 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征税范围的有（）答案汽缸容量为150毫升的摩托车（ﾟ▽ﾟ）/

93 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（　）答案购进的货车改装生产的卫星通信车（ﾟ▽ﾟ）/

94 单项选择题根据消费税法律制度的规定下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）答案鞭炮批发商（ﾟ▽ﾟ）/

95 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税的征税范围的是（）答案烟叶（ﾟ▽ﾟ）/

96 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列经营行为中，应缴纳消费税的有（）答案外贸公司进口高档化妆品（ﾟ▽ﾟ）/ 日化厂销售自产高档化妆品（ﾟ▽ﾟ）/

97 多项选择题根据消费税的相关规定，下列各项中应计算缴纳消费税的有（）答案进口高档化妆品（ﾟ▽ﾟ）/ 生产企业销售自产高档化妆品（ﾟ▽ﾟ）/

98 单项选择题某酒厂2018年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为05元/500克则该批白酒应纳消费税为（）万元答案 56（ﾟ▽ﾟ）/

99 判断题纳税人将自产的高档美白精华移送连续生产高档粉饼，移送时应当缴纳消费税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

100 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（　）答案卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝（ﾟ▽ﾟ）/

101 多项选择题下列产品中，不应征收消费税的有（）答案电动汽车（ﾟ▽ﾟ）/ 网球及球具（ﾟ▽ﾟ）/ 气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车（ﾟ▽ﾟ）/

102 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）答案实木地板（ﾟ▽ﾟ）/ 成套化妆品（ﾟ▽ﾟ）/

103 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）答案烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业（ﾟ▽ﾟ）/

104 单项选择题根据消费税法律的规定，下列各项中，不征收消费税的是（　）答案体育上用的发令纸（ﾟ▽ﾟ）/

105 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的是（　）答案中轻型商务客车（ﾟ▽ﾟ）/

106 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）答案沐浴液（ﾟ▽ﾟ）/

107 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）答案酒厂委托加工白酒（ﾟ▽ﾟ）/

108 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）答案啤酒（ﾟ▽ﾟ）/

109 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）答案黄酒（ﾟ▽ﾟ）/ 白酒（ﾟ▽ﾟ）/

110 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（　）答案汽油（ﾟ▽ﾟ）/ 烟丝（ﾟ▽ﾟ）/ 啤酒（ﾟ▽ﾟ）/

111 判断题根据消费税法律制度的规定，宝石坯应按规定征收消费税（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

112 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列表述不A正确的是（　）答案残次品卷烟不缴纳消费税（ﾟ▽ﾟ）/

113 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）答案白酒（ﾟ▽ﾟ）/

114 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有（　）答案果木酒（ﾟ▽ﾟ）/ 木制一次性筷子（ﾟ▽ﾟ）/

115 判断题某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

116 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，A正确的有（）答案卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征（ﾟ▽ﾟ）/ 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税（ﾟ▽ﾟ）/ 烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税（ﾟ▽ﾟ）/

117 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（）答案甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠（ﾟ▽ﾟ）/ 乙日化厂将自产高档化妆品用于广告的宣传样品（ﾟ▽ﾟ）/ 丙汽车厂将自产小汽车用于赞助（ﾟ▽ﾟ）/ 丁酒厂将自产白酒用于职工福利（ﾟ▽ﾟ）/

118 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）答案鞭炮批发商（ﾟ▽ﾟ）/

119 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有（）答案高档化妆品的生产商（ﾟ▽ﾟ）/ 卷烟的批发商（ﾟ▽ﾟ）/ 金银首饰的零售商（ﾟ▽ﾟ）/

120 多项选择题根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，属于消费税纳税义务人的有（）答案零售金银首饰的商场（ﾟ▽ﾟ）/ 零售超豪华小汽车的外贸企业（ﾟ▽ﾟ）/ 生产高档化妆品的企业（ﾟ▽ﾟ）/

121 单项选择题下列各项中，关于金银首饰的税务处理，表述不A正确的有（）答案对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的经营单位，若划分不清楚的，一律从高适用税率征收消费税（ﾟ▽ﾟ）/

122 单项选择题根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（　）答案 15日（ﾟ▽ﾟ）/

123 多项选择题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应征收消费税的有（）答案将自产的卷烟用于馈赠（ﾟ▽ﾟ）/ 将自产的实木地板用于办公室装修（ﾟ▽ﾟ）/ 将自产的高尔夫球具发放给本单位员工作为职工福利（ﾟ▽ﾟ）/

124 多项选择题根据消费税法律制度的相关规定，下列行为中，应缴纳消费税的有（）答案汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会（ﾟ▽ﾟ）/ 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位（ﾟ▽ﾟ）/ 日化厂将自产的高级香水用于职工福利（ﾟ▽ﾟ）/

125 多项选择题下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（　）答案为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰（ﾟ▽ﾟ）/ 经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面（ﾟ▽ﾟ）/ 未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位（ﾟ▽ﾟ）/

126 单项选择题视同应税服务销售额，按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的（者不动产的　）答案价格确定平均（ﾟ▽ﾟ）/

127 判断题王某于2017年3月出售自有房屋一套，售价680万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过了500万元，因为应当登记为一般纳税人（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

128 判断题除个体经营者外的其他个人，即使年应税销售额超过了小规模纳税人的标准也不能成为一般纳税人（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/ 第四章第1节税收法律制度概述

129 单项选择题下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）答案税率（ﾟ▽ﾟ）/

130 多项选择题下列各项中，表述不A正确的是（）答案纳税义务人就是履行纳税义务的法人和其他组织（ﾟ▽ﾟ）/ 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（ﾟ▽ﾟ）/

131 多项选择题下列表述中，A正确的有（　）答案所得税在分配环节纳税（ﾟ▽ﾟ）/ 规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现（ﾟ▽ﾟ）/ 纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点（ﾟ▽ﾟ）/ 流转税在生产和流通环节纳税（ﾟ▽ﾟ）/

132 多项选择题下列各项中，属于税法要素的有（）答案税率（ﾟ▽ﾟ）/ 征税对象（ﾟ▽ﾟ）/ 纳税义务人（ﾟ▽ﾟ）/ 税收优惠（ﾟ▽ﾟ）/

133 判断题依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为扣缴义务人（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

134 单项选择题下列项目可以免征增值税的是（）答案张某销售自己使用过的旧家具（ﾟ▽ﾟ）/

135 多项选择题增值税按照10%税率征收的有（　）答案暖气（ﾟ▽ﾟ）/ 图书（ﾟ▽ﾟ）/ 粮食（ﾟ▽ﾟ）/

136 判断题存款利息，按照贷款服务缴纳增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

137 判断题一般纳税人提供管道运输服务，适用增值税即征即退政策（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

138 单项选择题增值税一般纳税人的下列行为中，应采用增值税税率为16%的是（）答案提供有形动产租赁服务（ﾟ▽ﾟ）/

139 单项选择题甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费058万元、优质费232万元已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为16%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，A正确的是（）答案 [10+（058+232）÷（1+16%）]×10%=125（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

140 判断题包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

141 单项选择题甲食品生产厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售食品取得不含税价款117万元，另收取包装物押金234万元已知包装物押金单独核算，且该包装物押金未逾期，该食品增值税税率为16%根据增值税法律制度的规定，甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算公式中，正确的是（）答案 117×16%=1872（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

142 单项选择题某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2017年11月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0 23万元，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%该企业当月应纳消费税（）万元答案 061（ﾟ▽ﾟ）/

143 多项选择题考点:包装物押金和租金根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（　）答案

144 多项选择题价外费用根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（　）答案 '考点:价外费用,是指价外向购买方收取的手续费补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费'

145 判断题 2018年6月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款464万元，另收取包装物押金232万元、手续费116万元已知红酒增值税税率为16%,消费税税率为10%甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额=（464+232+116）÷（1+16%）×10%=43（万元）（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

146 单项选择题某化妆品厂2018年7月销售化妆品取得含税收入464万元，收取手续费15万元;另取得逾期包装物押金收入1万元已知，增值税税率为16%,消费税税率为30%根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，A正确的是（）答案（464+15+1）÷（1+16%）×30%=1265（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

147 判断题各类酒类生产企业生产销售酒而收取的包装物押金，无论是否逾期以及会计上如何核算，押金均应并入销售额缴纳增值税和消费税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

148 多项选择题考点:白酒押金与包装物租金的增值税计算根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于包装物的增值税处理正确的有（）答案

149 单项选择题 2018年9月甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元已知增值税税率为16%甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）答案（116000+6960）÷（1+16%）×16% =16960元（ﾟ▽ﾟ）/

151 判断题一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额（　）答案

152 多项选择题考点:并入销售额计算销项税的情景根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）答案

153 判断题出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照有形动产租赁服务缴纳增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

154 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）答案果农销售自产水果（ﾟ▽ﾟ）/ 药店销售避孕药品（ﾟ▽ﾟ）/ 王某销售自己使用过的空调（ﾟ▽ﾟ）/ 直接用于教学的进口设备（ﾟ▽ﾟ）/

155 单项选择题根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）答案避孕药品（ﾟ▽ﾟ）/

156 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（　）答案转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权（ﾟ▽ﾟ）/

157 单项选择题某百货商场为增值税一般纳税人，本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款所欠款项价税合计234000元该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元已知：金银首饰的消费税税率为5%,则该企业应缴纳的消费税为（）元答案 11000（ﾟ▽ﾟ）/

158 单项选择题某公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元该公司3月初库存香水精10万元，3月购进香水精100万元，3月底库存香水精20万元已知化妆品适用的消费税税率为30%则该公司当月应缴纳消费税（）万元答案 100×30%-（10+100-20）×30%=3（ﾟ▽ﾟ）/

159 单项选择题某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2017年1月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元该公司1月初库存的高档护肤类化妆品0万元，1月购进高档护肤类化妆品100万元，1月底库存高档护肤类化妆品10万元已知高档化妆品适用的消费税税率为15%则该公司当月应缴纳消费税（）万元答案 100 × 15% -（100 - 10）× 15% = 15（ﾟ▽ﾟ）/

160 单项选择题某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%该化妆品企业应代收代缴的消费税是（　）答案（50+13）÷（1-15%）×15% =1112万元（ﾟ▽ﾟ）/

161 单项选择题某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（　）万元（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）答案 15614（ﾟ▽ﾟ）/

162 单项选择题某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为585万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%,已知烟丝消费税税率为30%该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（　）答案 585×30%×80%=1404万元（ﾟ▽ﾟ）/

163 单项选择题某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出以旧换新的方式向消费者销售金项链12月份销售金项链价值共30万元（不含税），回收的旧项链共8万元（不含税），另收取回炉费共116万元该金店12月份的销项税是（）元答案 36800（ﾟ▽ﾟ）/

164 单项选择题某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2018年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6 400万元另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1 500万元，取得对方开具的增值税专用发票则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（　）万元答案 400（ﾟ▽ﾟ）/

165 单项选择题某广告公司为增值税一般纳税人2018年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费含税收入5.3万元，支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元已知，设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元答案应缴纳增值税 =［530 + 5.3 ÷(1 + 6%)］× 6% - 16 = 16.1

166 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以作为增值税的扣税凭证的有（）答案增值税普通发票（ﾟ▽ﾟ）/

167 多项选择题根据增值税税收法律制度的规定，下列项目中属于增值税免税项目的有（）答案个人转让著作权（ﾟ▽ﾟ）/ 残疾人提供修理自行车劳务（ﾟ▽ﾟ）/ 养老机构提供的养老服务（ﾟ▽ﾟ）/

168 判断题残疾人提供修理自行车劳务，应缴纳增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

169 判断题私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

170 判断题纳税人出口货物免征增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

171 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）答案银行销售金银业务（ﾟ▽ﾟ）/ 典当业的死当物品销售业务（ﾟ▽ﾟ）/ 饮食业纳税人销售非现场消费的食品（ﾟ▽ﾟ）/ 纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务（ﾟ▽ﾟ）/

172 判断题电力公司向发电企业收取的过网费，属于提供加工劳务，应当征收增值税（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

173 判断题电力公司向发电企业收取的过网费，应当征增值税（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

174 判断题电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

175 单项选择题根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（）答案积分兑换形式赠送的电信业服务（ﾟ▽ﾟ）/

176 单项选择题创立公司为增值税一般纳税人，于2018年1月5日将部分产品委托通济公司代销并于当日发出产品，2018年1月18日，通济公司收到代销产品并于2018年2月10日完成代销业务，2月15日创立公司收到通济公司的部分销售货款，则创立公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）答案 2018年2月15日（ﾟ▽ﾟ）/

177 单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）答案 2017年8月15日（ﾟ▽ﾟ）/

178 判断题采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

179 判断题采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

180 单项选择题根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（）答案发出货物并办妥托收手续的当天（ﾟ▽ﾟ）/

181 判断题根据增值税法律制度的规定，纳税人委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为代销货物移送给受托方的当天（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

182 单项选择题 2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）答案 6月3日（ﾟ▽ﾟ）/

183 判断题单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

184 单项选择题甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80 000元有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算A正确的是（）答案 80 000 ÷（1 + 3%）× 2% = 1 55340（元）（ﾟ▽ﾟ）/

185 多项选择题下列各项中，属于增值税混合销售的有（　）答案建材商店销售门窗的同时又提供安装服务（ﾟ▽ﾟ）/ 餐饮企业在提供餐饮服务的同时销售烟酒（ﾟ▽ﾟ）/ 电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务（ﾟ▽ﾟ）/

186 判断题某酒店提供客房服务，并附设商场销售货物属于增值税的混合销售（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

187 单项选择题甲公司为增值税一般纳税人（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点），2008年4月1日购进一台机器设备，自己使用9年后，2018年4月1日将其出售，售价为103万元（含税）甲公司此项业务应纳增值税税额为（）万元答案 2（ﾟ▽ﾟ）/

188 单项选择题甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月将其2011年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入75万元，另将自己2006年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为42万元，则该企业上述业务应缴纳的增值税为（）万元答案 1116（ﾟ▽ﾟ）/

189 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列项目适用16%税率的有（）答案计算机（ﾟ▽ﾟ）/ 手机（ﾟ▽ﾟ）/

190 单项选择题下列关于租赁服务的表述中，不A正确的是（　）答案技术转让按销售服务缴纳增值税（ﾟ▽ﾟ）/

191 多项选择题根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列行为中，按照建筑服务征收增值税的有（）答案固定电话的安装服务（ﾟ▽ﾟ）/ 建筑物装饰服务（ﾟ▽ﾟ）/ 房屋加固服务（ﾟ▽ﾟ）/

192 判断题甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

193 多项选择题出租车公司发生的下列业务中，按照交通运输服务缴纳增值税的有（）答案向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费（ﾟ▽ﾟ）/ 提供包车服务收取的运费（ﾟ▽ﾟ）/

194 判断题

纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

195 多项选择题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择使用简易计税方法的有（）答案公共交通运输（ﾟ▽ﾟ）/ 电影放映服务（ﾟ▽ﾟ）/ 装卸搬运服务（ﾟ▽ﾟ）/ 收派服务（ﾟ▽ﾟ）/

196 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法A正确的有（）答案航空运输的湿租业务属于交通运输服务（ﾟ▽ﾟ）/ 无运输工具承运业务属于交通运输服务（ﾟ▽ﾟ）/ 第四章第2节增值税法律制度

197 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）答案 A运输公司无偿向B企业提供交通运输服务（ﾟ▽ﾟ）/

198 多项选择题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有（　）答案公共交通运输服务（ﾟ▽ﾟ）/ 文化体育服务（ﾟ▽ﾟ）/ 销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）（ﾟ▽ﾟ）/

199 单项选择题某运输公司为增值税一般纳税人，10月份取得国内货运收入277420元（含税），装卸收入10600元（含税）当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款12000元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款1600元已知：收入分开核算，发票均已通过认证则该运输公司10月应纳的增值税为（）（已知交通运输服务税率为10%,现代服务业的税率为6%）答案 277420/（1+10%）﹡10%+10600/（1+6%）﹡6%-12000-1600﹦12220（元）（ﾟ▽ﾟ）/

200 单项选择题 2019年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元已知增值税税率为16%甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，A正确的是（　）答案（80+20+10）×16%=176（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

201 单项选择题甲厂为增值税一般纳税人，2019年3月销售化学制品取得含增值税价款232万元，当月发生的可抵扣的进项税额48万元，上月月末留抵的进项税额36万元已知增值税税率为16%,甲厂当月应缴纳增值税税额为（）答案 232÷（1+16%）×16%-48-36=236（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

202 多项选择题下列各项中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有（）答案甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失（ﾟ▽ﾟ）/ 丙公司接受B银行的贷款服务（ﾟ▽ﾟ）/ 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住（ﾟ▽ﾟ）/

203 多项选择题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（　）答案非正常损失的不动产所耗用的设计服务（ﾟ▽ﾟ）/ 购进的贷款服务（ﾟ▽ﾟ）/ 购进的居民日常服务（ﾟ▽ﾟ）/ 购进的餐饮服务（ﾟ▽ﾟ）/

204 单项选择题甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为16万元当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元已知增值税税率为16%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　）万元答案当期不得抵扣的进项税额=16×100÷（100+200）=5.3（万元）可以抵扣的进项税额=16-5.3=10.7（万元）

205 多项选择题增值税一般纳税人外购货物（已经抵扣进项税额），发生的下列情形中，需要做进项税额转出的有（）答案用于集体福利（ﾟ▽ﾟ）/ 因管理不善丢失（ﾟ▽ﾟ）/ 用于生产免税项目（ﾟ▽ﾟ）/

206 单项选择题某食品厂为增值税一般纳税人，2018年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）已知副食品的增值税税率为16%,运费的增值税税率为10%,则该食品厂2018年10月应转出进项税额为（　）元答案 1480（ﾟ▽ﾟ）/

207 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）答案因洪涝灾害造成的购进货物损失（ﾟ▽ﾟ）/

208 多项选择题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有（）答案餐饮服务（ﾟ▽ﾟ）/ 贷款服务（ﾟ▽ﾟ）/ 娱乐服务（ﾟ▽ﾟ）/

209 判断题增值税一般纳税人提供贷款服务，以其取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;增值税一般纳税人接受贷款服务，凭增值税专用发票上注明的税额作进项税额抵扣（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

210 判断题纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

211 单项选择题甲管道运输公司为增值税一般纳税人，主要从事天然气输送服务2018年9月，甲公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元，另收取优质费50万元已知，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元，甲公司适用的增值税税率为10%当期销项税额是（）万元答案甲公司当期销项税额＝3000×10%＋50÷（1＋10%）×10%＝304.55（万元）

212 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）答案用于生产经营项目购进的非专利技术（ﾟ▽ﾟ）/

213 多项选择题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（　）答案因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额（ﾟ▽ﾟ）/ 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额（ﾟ▽ﾟ）/ 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额（ﾟ▽ﾟ）/

214 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）答案将外购货物无偿赠送给客户（ﾟ▽ﾟ）/ 将外购货物作为投资提供给联营单位（ﾟ▽ﾟ）/ 将外购货物分配给股东（ﾟ▽ﾟ）/

215 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）答案将外购货物无偿赠送给客户（ﾟ▽ﾟ）/ 将外购货物作为投资提供给联营单位（ﾟ▽ﾟ）/ 将外购货物分配给股东（ﾟ▽ﾟ）/

216 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法A正确的是（）答案纳税人采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额，以各自收到的货物核算购货额，并分别计算销项税额和进项税额（ﾟ▽ﾟ）/

217 单项选择题甲公司是增值税一般纳税人，2018年7月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放该批电脑2017年购进时取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增值税税额为34万元，已提取符合规定的折旧额8万元已知，增值税税率为16%有关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算列式A正确的是（）答案（20-8）×16%=192（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

218 多项选择题甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，2017年11月份发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）答案进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书（ﾟ▽ﾟ）/ 购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票（ﾟ▽ﾟ）/ 从境外单位手中受让位于境内的办公室一处，取得解缴税款的完税凭证（ﾟ▽ﾟ）/

219 多项选择题甲公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为32000元，发生运输费用2000元，取得税收缴款凭证上注明的增值税额为200元;向农业生产者购入免税农产品30000元;购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为48000元已知：该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对;购进和销售产品适用的增值税税率为16%,运输费用的增值税税率为10%,购入免税农产品的扣除率为10%则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法A正确的有（）答案进口产品准予抵扣的进项税额为32000元（ﾟ▽ﾟ）/ 运输费用准予抵扣的进项税额为200元（ﾟ▽ﾟ）/ 购入免税农产品准予抵扣的进项税额为3000元（ﾟ▽ﾟ）/ 购入原材料准予抵扣的进项税额为48000元（ﾟ▽ﾟ）/

220 判断题零税率是指对出口货物在出口环节不征收增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

221 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列境内企业的服务中，不适用零税率的有（）答案技术转让、咨询服务（ﾟ▽ﾟ）/

222 多项选择题根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）答案在境内载运旅客、货物出境服务（ﾟ▽ﾟ）/ 在境外提供的研发服务（ﾟ▽ﾟ）/

223 多项选择题根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（　）答案国际运输服务（ﾟ▽ﾟ）/ 航天运输服务（ﾟ▽ﾟ）/ 向境外单位提供完全在境外消费的软件服务（ﾟ▽ﾟ）/

224 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）答案母公司向子公司无偿转让商标权（ﾟ▽ﾟ）/

225 多项选择题下列各项中，属于增值税兼营行为的有（）答案某木地板专卖店既销售木地板，又提供地板安装业务（ﾟ▽ﾟ）/ 某酒店既提供房间住宿业务，商务中心又销售洗漱用品（ﾟ▽ﾟ）/

226 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（　）答案农业生产者销售自产的蔬菜（ﾟ▽ﾟ）/

227 单项选择题根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（　）答案 36个月（ﾟ▽ﾟ）/

228 判断题个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，只就超过的部分计算缴纳增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

229 判断题增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

230 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列关于起征点的表述中，A正确的有（　）答案增值税起征点的适用范围限于个人（ﾟ▽ﾟ）/ 纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税（ﾟ▽ﾟ）/ 纳税人销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税（ﾟ▽ﾟ）/ 按次纳税的，为每次（日）销售额300~500元（ﾟ▽ﾟ）/

231 多项选择题一般纳税人提供（）服务，实际税负超过3%的部分实行增值税纳税人提供即征答案即退政策管道运输服务（ﾟ▽ﾟ）/ 有形动产融资租赁服务（ﾟ▽ﾟ）/ 有形动产融资性售后回租（ﾟ▽ﾟ）/

232 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（）答案市容市政管理服务（ﾟ▽ﾟ）/ 美容美发服务（ﾟ▽ﾟ）/ 旅游娱乐服务（ﾟ▽ﾟ）/

233 单项选择题甲市的A,B两店为实行统一核算的连锁店根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）答案将货物移送到B店用于销售（ﾟ▽ﾟ）/

234 单项选择题根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）答案购进货物用于无偿赠送其他单位（ﾟ▽ﾟ）/

235 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）答案购进的货物用于对外投资（ﾟ▽ﾟ）/ 购进的货物无偿赠送其他单位（ﾟ▽ﾟ）/

236 单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元答案 17600（ﾟ▽ﾟ）/

237 单项选择题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是（）答案杂粮（ﾟ▽ﾟ）/

238 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（　）答案已经进行实物交割的货物期货（ﾟ▽ﾟ）/

239 单项选择题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物或提供下列服务中，适用6%税率的是（）答案增值电信服务（ﾟ▽ﾟ）/

240 单项选择题根据增值税法律制度的规定，销售下列货物或者提供服务免征增值税的是（）答案个人转让著作权（ﾟ▽ﾟ）/

241 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照销售货物征收增值税的有（）答案银行销售金银的业务（ﾟ▽ﾟ）/ 货物期货（ﾟ▽ﾟ）/

242 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列表述A正确的有（）答案邮政公司发行报纸，属于提供邮政服务（ﾟ▽ﾟ）/ 汽修公司修理汽车，属于提供加工、修理修配劳务（ﾟ▽ﾟ）/

243 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（　）答案贷款服务（ﾟ▽ﾟ）/ 融资性售后回租（ﾟ▽ﾟ）/ 人身保险服务（ﾟ▽ﾟ）/ 金融商品转让（ﾟ▽ﾟ）/

244 多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（　）答案根据国家指令无偿提供的铁路运输服务（ﾟ▽ﾟ）/ 存款利息（ﾟ▽ﾟ）/ 被保险人获得的保险赔付（ﾟ▽ﾟ）/ 公积金管理中心代收的住宅专项维修资金（ﾟ▽ﾟ）/

245 判断题增值税一般纳税人资格实行认定制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

246 单项选择题某企业为增值税一般纳税人，2019年2月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元;3月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为32万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元已知增值税税率为16%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元答案 64（ﾟ▽ﾟ）/ 2月 40 × 16% -8=-1.6 3月 70 × 16% - 3.2 - 1.6 = 6.4

247 单项选择题根据现行增值税规定，2017年7月1日后，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，A正确的是（）答案一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣（ﾟ▽ﾟ）/

248 判断题根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

249 判断题小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

250 多项选择题关于增值税专用发票最高开票限额的规定，下列说法A正确的有（　）答案最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批（ﾟ▽ﾟ）/ 最高开票限额为10 万元及以下的，由区县级税务机关审批（ﾟ▽ﾟ）/ 最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批（ﾟ▽ﾟ）/ 最高开票限额为1 000万元及以上的，由省级税务机关审批（ﾟ▽ﾟ）/

251 单项选择题甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格117000元，关税5850元，增值税税率16%,甲企业进口环节应缴纳增值税（）元答案 19656（ﾟ▽ﾟ）/

252 单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税116万元已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，A正确的是（　）答案（116+116）×16%=20416（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

253 单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月从国外进口一批笔记本电脑，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税116万元已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，A正确的是（）答案（116+116）×16%=20416（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

254 判断题卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

255 多项选择题按照增值税法律制度的规定纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有（）答案转让专利技术使用权（ﾟ▽ﾟ）/ 转让商标专用权（ﾟ▽ﾟ）/ 转让土地使用权（ﾟ▽ﾟ）/

256 单项选择题根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，不A正确的是（）答案应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款（ﾟ▽ﾟ）/

257 单项选择题根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）答案向购买方收取的增值税税款（ﾟ▽ﾟ）/

258 判断题商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

259 单项选择题某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用已知：烟丝适用的消费税税率为30%,则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（）万元答案 18（ﾟ▽ﾟ）/

260 单项选择题某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2018年10月该厂将自产的一批成本价为20万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%,取得含税收入8765万元已知化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%,则该化妆品厂2018年10月应缴纳消费税（）万元答案 2267（ﾟ▽ﾟ）/

261 单项选择题某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0003元/支，1标准条有200支;增值税税率为16%则该企业本月应纳消费税税额为（）元答案 27900（ﾟ▽ﾟ）/

262 单项选择题甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售一般护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为30%,则该企业当月应纳消费税税额为（）万元答案 45（ﾟ▽ﾟ）/

263 单项选择题某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元;受托方收取的不含增值税加工费05万元，代垫辅助材料成本05万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（　）（消费税税率为10%）答案（2+05+05）÷（1-10%）×10%×10 000=3 33333元（ﾟ▽ﾟ）/

264 单项选择题 2017年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元甲公司无同类化妆品销售价格已知化妆品消费税税率为30%甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，A正确的是（）万元答案（56+14）÷（1-30%）×30%=30（ﾟ▽ﾟ）/

265 单项选择题甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元已知增值税税率为16%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，A正确的是（　）答案 [49 140+2 436÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=21960（元）（ﾟ▽ﾟ）/

266 单项选择题某酒厂为增值税一般纳税人2019年4月销售白酒4 000斤，取得销售收入13 920元（含增值税）已知白酒消费税定额税率为05元/斤，比例税率为20%该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（　）元答案 4 400（ﾟ▽ﾟ）/

267 单项选择题某化妆品厂下设立一非独立核算门市部，将该厂自产的一批高档化妆品移送至该门市部销售，计价60万元门市部零售取得含增值税的销售收入90万元该企业应纳消费税为（）万元（消费税税率为15%,适用的增值税税率为16%）答案 1164（ﾟ▽ﾟ）/

268 多项选择题根据增值税和消费税法律制度的规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）答案甲公司批发销售卷烟（ﾟ▽ﾟ）/ 乙公司生产销售小汽车（ﾟ▽ﾟ）/ 丙商场零售金银首饰（ﾟ▽ﾟ）/ 丁公司进口高档化妆品（ﾟ▽ﾟ）/

269 单项选择题根据我国消费税法律制度的规定，对每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的超豪华小汽车，在（）环小汽车，在节征答案收消费税零售和生产（ﾟ▽ﾟ）/

270 单项选择题甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆已知小汽车消费税税额5%甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，A正确的是（　）答案 1×12×5%=06（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

271 判断题纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

272 单项选择题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16240元（含增值税）全部销售给消费者已知：摩托车适用消费税税率10%,则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税为（）元答案 42000（ﾟ▽ﾟ）/

273 单项选择题某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元已知，消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式A正确的是（　）答案 50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%（ﾟ▽ﾟ）/

274 多项选择题下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中，A正确的有（）答案直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用（ﾟ▽ﾟ）/ 直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用（ﾟ▽ﾟ）/

275 判断题增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票（）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

276 判断题增值税纳税人向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票（　）答案正确（ﾟ▽ﾟ）/

277 单项选择题某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019年2月取得含税销售额206万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以103万元和348万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（）万元答案 9（ﾟ▽ﾟ）/

278 多项选择题下列关于增值税免税政策的说法中A正确的有（）答案纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额（ﾟ▽ﾟ）/ 纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税（ﾟ▽ﾟ）/

279 多项选择题有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，A正确的有（）答案提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（ﾟ▽ﾟ）/ 提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额（ﾟ▽ﾟ）/

280 判断题转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的，应当对收取的销售额进行分割，属于建筑物对应的销售额按照销售不动产缴纳增值税，属于土地使用权对应的销售额按照销售无形资产缴纳增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

281 单项选择题下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（　）答案年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人（ﾟ▽ﾟ）/

282 单项选择题下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（　）答案纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费（ﾟ▽ﾟ）/

283 单项选择题某电信企业是增值税一般纳税人，2018年11月，提供基础电信服务，取得价税合计收入660万元;提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元已知，基础电信服务增值税税率为10%,增值电信服务增值税税率为6%该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元答案 78（ﾟ▽ﾟ）/

284 单项选择题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）答案销售货物时收取的包装费（ﾟ▽ﾟ）/

285 单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10 0000元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16%,则甲公司本月增值税销项税额为（）元答案 16138（ﾟ▽ﾟ）/

286 单项选择题甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1 000件，每件不含税价格为80元由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元答案 8 960（ﾟ▽ﾟ）/

287 单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明已知增值税税率为16%甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，A正确的是（）答案（90000-9000）×16%=12960（元）（ﾟ▽ﾟ）/

288 单项选择题甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2017年5月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元已知生活服务适用的增值税税率为6%,该企业当月的销项税额为（）万元答案 48（ﾟ▽ﾟ）/

289 单项选择题某金店是增值税一般纳税人，2019年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4 000元，收购旧项链的不含税金额为每条2 000元该笔业务的销项税额为（　）元答案 3 200（ﾟ▽ﾟ）/

290 单项选择题 2018年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8万元则该文化馆当月应缴纳的销项税额为（　）万元答案 1363（ﾟ▽ﾟ）/

291 单项选择题甲首饰店为增值税一般纳税人2018年11月采取以旧换新方式销售一批金项链该批金项链含增值税价款为139200元，换回的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差价款11600元已知増值税税率为16%甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，A正确的是（）答案 11600÷（1+16%）×16%=1600元（ﾟ▽ﾟ）/

292 单项选择题甲厂为增值税一般纳税人，2018年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为116元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，已知增值税税率为16%根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，A正确的是（）答案 500×116×70%÷（1+16%）×16%=5600（元）（ﾟ▽ﾟ）/

293 单项选择题某书店是增值税一般纳税人，2018年6月销售图书取得含税销售额88万元根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（）万元答案 08（ﾟ▽ﾟ）/

294 单项选择题甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（　）元答案 24000（ﾟ▽ﾟ）/

295 单项选择题某商场为增值税一般纳税人，2018年12月采取以旧换新方式促销手机，新手机的总销售价为696万元，收购旧手机作价20万元，采取以旧换新方式销售手机实际收取价款496万元已知增值税税率为16%,上述价款均为含增值税款项该商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，A正确的是（）答案 696 ÷（1 + 16%）× 16% =96（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

296 单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台，冰箱每台售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为16%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为（）元答案 13793（ﾟ▽ﾟ）/

297 单项选择题甲企业为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉，开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元，将折扣额20万元开在了另一张发票上则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中，A正确的是（）答案 120 × 16% = 192（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

298 单项选择题企业为增值税小规模纳税人，主营二手车销售， 2017年6月，A企业将本企业于2007年3月购入自用的一辆货车以103万元的价格出售，同时当月取得销售二手汽车的含税收入为309万元，则A企业6月应纳的增值税是（）答案（309+103）÷（1+3%）×2%=08（万元）（ﾟ▽ﾟ）/

299 单项选择题星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（　）万元答案 058（ﾟ▽ﾟ）/

300 单项选择题某个体商店为增值税小规模纳税人2017年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，平均售价为1500元，该商品同类产品的最高销售价格为1800元该个体商店当月应纳增值税为（）元答案 69612（ﾟ▽ﾟ）/

301 判断题甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2017年1月甲公司销售额为20000元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%,则甲公司应纳的增值税为600元（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

302 单项选择题甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月销售自产货物取得含税销售额30 900元，销售自己使用过3年的设备一台，取得含税销售额72 100元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额为7 000元，增值税税额1 120元，则甲企业当月应缴纳的增值税额为（）元答案 2 300（ﾟ▽ﾟ）/

303 单项选择题某市A企业为增值税小规模纳税人，2017年12月销售商品，取得含税收入618万元;当月购进商品支付货款（含增值税）2 06万元已知征收率为3%则A企业当月应纳增值税税额为（）元答案 1 800（ﾟ▽ﾟ）/

304 单项选择题某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%2月份取得含税销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元答案 494（ﾟ▽ﾟ）/

305 单项选择题某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（　）元答案 18534（ﾟ▽ﾟ）/

306 判断题小规模纳税人由于实行简易征税因此无论在任何时候都不能使用增值税专用发票（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

307 单项选择题甲设计公司为增值税小规模纳税人，2017年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，A正确的是（）答案（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）（ﾟ▽ﾟ）/

308 单项选择题下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（　）答案非学历教育收取的学费（ﾟ▽ﾟ）/

309 判断题某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司分公司专营对外出租货车的业务，分公司不能独立核算租赁收入按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

310 判断题无运输工具承运业务，按照有形动产租赁服务缴纳增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

311 判断题其他个人销售自己使用过的物品，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税（）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

312 多项选择题下列关于增值税纳税期限的表述，A正确的有（）答案纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税（ﾟ▽ﾟ）/ 纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税（ﾟ▽ﾟ）/ 银行增值税的纳税期限为1个季度（ﾟ▽ﾟ）/

313 单项选择题根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不A正确的是（　）答案纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税（ﾟ▽ﾟ）/

314 单项选择题一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（　）答案零售劳保专用品（ﾟ▽ﾟ）/

315 单项选择题某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间，该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为16万元截止2018年10月，该批电脑已计提折旧696万元，则该批电脑应转增进项税（）万元答案 064（ﾟ▽ﾟ）/

316 判断题对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票（　）答案错误（ﾟ▽ﾟ）/

317 单项选择题某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元; 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额34万元; 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0 3万元;已知增值税税率为6%则该公司当月应纳增值税税额为（　）万元答案 23（ﾟ▽ﾟ）/

318 单项选择题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以开具增值税专用发票的有（）答案销售机器设备（ﾟ▽ﾟ）/

319 单项选择题下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是（）答案商业企业一般纳税人零售劳保专用服装（ﾟ▽ﾟ）/

320 单项选择题某制药厂（增值税一般纳税人）2018年8月份销售抗生素药品116万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元答案 1147（ﾟ▽ﾟ）/

321 单项选择题下列税收中，由海关系统征收和管理的是（）答案回忆一下 '考点:主要负责关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税'

322 单项选择题衡量税负轻重与否的重要标志是（）答案回忆一下

323 单项选择题下列选项中，是区别不同税种的重要标志的是（　）答案回忆一下

延期付款利息（ﾟ▽ﾟ）/ 赔偿金（ﾟ▽ﾟ）/ 手续费（ﾟ▽ﾟ）/ 包装物租金（ﾟ▽ﾟ）/

专票增值税额16万元